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老師好,我做題記錄比較潦草不好意思:1、想問的是國債利息免稅這塊兒怎么調(diào)整?為什么要加上攤余成本*實際利率的利息,那票面利率呢?2、罰款10萬已經(jīng)是永久性差異了,會計上利潤已經(jīng)扣掉了,為何納稅調(diào)整還要加回來?3、預(yù)計負(fù)債,是否可以像草稿的理解方式,即:當(dāng)作“是否是當(dāng)年發(fā)生的費用”來理解?謝謝老師
可愛/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué),你好~,
1、國債按攤余成本*實際利率計入投資收益
2、會計上扣掉了,稅法不允許扣掉,所以要加回來
3、是的,預(yù)計負(fù)債實際發(fā)生支出時才能稅前扣除
希望老師的解答能幫助你理解!
愛思考的同學(xué)你好,同學(xué)的問題問得非常好,注意題干中注明的是國債利息收入免交所得稅,公司債債利息收入需要交所得稅,按攤余成本計量的債權(quán)投資都是債權(quán)投資,所以不是債權(quán)投資這個科目需不需要要調(diào)整,而是看這個債權(quán)投資的科目具體是投資的是國債還是公司債,因為國債利息收入免交所得稅所以計算應(yīng)納稅所得額時才會有扣減調(diào)整。
希望以上解答能夠幫助到你,加油哦~
愛思考的同學(xué)你好,這里需要補充幾個概念,國債按攤余成本*實際利率計入投資收益,這部分投資收益不納稅,所以計算應(yīng)納稅所得額時扣減這部分投資收益,公司債的投資收益納稅,所以計算應(yīng)納稅所得額時不扣款,(債權(quán)投資)本期的投資收益=期初攤余成本*實際利率,本期攤余成本=期初攤余成本+期初攤余成本*實際利率-票面金額*票面利率
希望以上的解答能夠幫助到你,加油,棒棒噠~
我知道國債利息收入要調(diào)減,在這個題中,12月31日才兌付國債...
老師,你好,這道題的第7小問不太懂,不是持有8個月就賣出了嗎...
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老師,四維考霸169頁10題,其中有一句每年付息一次,是不是...
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國債利息題目也沒說是一次性還本付息還是按年付息,那怎么知道所...
國債支出不減去嗎...
國債利息收入免稅。可以說她的賬面跟計稅是相等的?...
關(guān)于國債利息免稅收入的第三小點,企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國債利息取...
老師,這個國債利息收入免稅,直接把國債利息收入從利潤總額中減...
利息資本化金額計算公式是累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率。
孳息主要產(chǎn)生于原物,分為法定孳息和天然孳息。法定孳息,一般指因法律關(guān)系所獲得的收益,如出租人根據(jù)租賃合同收取的租金、貸款人根據(jù)貸款合同取得的利息等。利息產(chǎn)生于資金向外借出,來源于資金借入方使用該筆資金而獲得收益的一部分,如存款等。
應(yīng)付債券利息費用如果屬于分期付息,那么利息是計入應(yīng)付利息科目,如果屬于到期一次付息,那么是計入應(yīng)付債券—應(yīng)計利息科目。
年利率=利息/(存期*本金)*100%。年利率,指一年的存款利率。所謂利率,是“利息率”的簡稱,就是指一定期限內(nèi)利息額與存款本金或貸款本金的比率。通常分為年利率、月利率和日利率三種。年利率按本金的百分之幾表示,月利率按千分之幾表示,日利率按萬分之幾表示。
利息稅的計算公式:利息稅=本金×存款利率×存期×利息稅稅率,我國現(xiàn)行所謂“利息稅”實際是指個人所得稅的“利息、股息、紅利所得”稅目,主要指對個人在中國境內(nèi)儲蓄人民幣、外幣而取得的利息所得征收的個人所得稅。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~