有納入應(yīng)納稅所得額的表述，對利潤的影響應(yīng)該是加還是減？

其他回答

• H同學(xué)
  加計(jì)扣除不影響應(yīng)納稅所得額，這句話不理解。加計(jì)扣除應(yīng)該是調(diào)減了應(yīng)納稅所得額，為什么說不影響？
  • 沈老師
    你好，加計(jì)扣除應(yīng)是影響應(yīng)納稅所得額的，像您理解的那樣，會調(diào)減應(yīng)納稅所得額
  • H同學(xué)
    “如果暫時性差異并非產(chǎn)生于企業(yè)合并，并且在發(fā)生時沒有影響會計(jì)利潤，也未影響到應(yīng)納稅所得額，這種暫時性差異的所得稅影響不予確認(rèn)”。如何理解教材中這句話，這句話指的就是研發(fā)支出加計(jì)扣除這個事情。為什么說未影響到應(yīng)納稅所得額，明明影響了
  • 沈老師
    你好，個人理解如果在發(fā)生時沒有影響會計(jì)利潤，也未影響到應(yīng)納稅所得額，是不需要在稅前調(diào)整的，所以沒有影響，但如果您說這句話是對研發(fā)的加計(jì)扣 除而說的，那么實(shí)際是影響的。
• 鄭同學(xué)
  既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
  • 朱老師
    確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會計(jì)利潤啊。
    你可以直接理解為記賬的時候沒有涉及到損益類科目的分錄都不會影響利潤。無形資產(chǎn)只有在日后攤銷的時候才會影響到會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。
• N同學(xué)
  為什么這里的無形資產(chǎn)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額？無形資產(chǎn)成本不是會影響利潤嗎？另外怎么樣會影響應(yīng)納稅所得額？
  • F老師
    無形資產(chǎn)，比如說你現(xiàn)在有一個100萬的無形資產(chǎn)。那么這個無形資產(chǎn)是可以按照75%加計(jì)扣除。那么，這個加計(jì)扣除部分并不會影響你的會計(jì)利潤。因?yàn)檫@個加計(jì)扣除只是一個稅收優(yōu)惠，在你享受這個稅收優(yōu)惠的時候，影響你的應(yīng)納稅所得額。
• 周同學(xué)
  為什么C是對的？不影響會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額也可能影響所有者權(quán)益，影響所有者權(quán)益不是也要確認(rèn)遞延所得稅嗎？
  • 孫老師
    你好， 比如其他權(quán)益工具投資，公允價值升高記入“其他綜合收益”，形成的暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅
  • 周同學(xué)
    這是結(jié)論性的話，是從利潤表“所得稅費(fèi)用”角度說的，意思是暫時性差異不影響“所得稅費(fèi)用”（是記入其他綜合收益的）
  • 孫老師
    那么C選項(xiàng)應(yīng)該是“形成的暫時性差異不確認(rèn)所得稅費(fèi)用”吧？
  • 周同學(xué)
    是的，你的理解很對