遞延收益里，若不免稅，則當(dāng)期計入收入，計稅基礎(chǔ)為什么是0呢？

其他回答

• Z同學(xué)
  對于確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助， 如果按稅法規(guī)定， 應(yīng)作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額計繳企業(yè)所得稅， 則該遞延收益的計稅基礎(chǔ)為 0，這里的計稅基礎(chǔ)是按資產(chǎn)的計算，還是負(fù)債的公式計算的
  • 潘老師
    您好。是按照負(fù)債計算的，因為遞延收益屬于負(fù)債類科目。需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • Z同學(xué)
    如果是負(fù)債，計稅基礎(chǔ)=1600-（將來可以抵扣的金額0）=1600，與賬面價值相等，哪里算錯了
  • 潘老師
    將來可以抵扣1600
  • Z同學(xué)
    應(yīng)該是計稅基礎(chǔ)為0
  • 潘老師
    1600當(dāng)期已經(jīng)抵扣了，還算是將來抵扣的嗎
  • Z同學(xué)
    因為遞延收益本來不應(yīng)該在本期交稅，結(jié)果在本期交稅，未來期間就不用交了，就是可抵扣。本期不是抵扣，是納稅
  • 潘老師
    我不是從遞延所得稅的定義來考慮這個問題，而是從計稅基礎(chǔ)的計算公式來思考這個問題，這里有矛盾哦
  • Z同學(xué)
    從這個角度也是，本期不是抵扣，是納稅，為什么說是未來抵扣，因為遞延收益會轉(zhuǎn)化為其他收益或者營業(yè)外收入，其他收益和營業(yè)外收入當(dāng)期就可以抵扣了，不用納稅了。
• P同學(xué)
  說遞延收益應(yīng)計入當(dāng)期損益 但是為什么遞延收益又屬于負(fù)債類科目
  • 錢老師
    遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用?？梢院唵卫斫鉃轭A(yù)收性質(zhì)的款項，即預(yù)收了收益，那么就屬于負(fù)債類科目了。
    2006新《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補(bǔ)助》的第二章《確認(rèn)和計量》中
    第七條與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計量的政府補(bǔ)助，直接計入當(dāng)期損益。
    第八條與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：
    （一）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計入當(dāng)期損益。
    （二）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。
    第九條已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：
    （一）存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當(dāng)期損益。
    （二）不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當(dāng)期損益。
• S同學(xué)
  國債利息收入計稅基礎(chǔ)為什么等于賬面價值？它是免稅收入不應(yīng)該等于0嗎？
  • 賈老師
    國債利息收入計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，沒有錯。但是國債的計稅利率是0稅率。