為什么減掉又加回來遞延所得稅費用5?

為什么減掉又加回來5

義同學
2019-07-20 18:00:11
閱讀量 274
  • 俞老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為什么減掉又加回來遞延所得稅費用5?我的回答如下:

    勤奮的同學,你好~

     這5萬是遞延所得稅費用。所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用

    在當期所得稅費用時,由于遞延所得稅負債發(fā)生額為5萬,減少了當期應(yīng)交稅費,增加了未來的應(yīng)交稅費。所以計算當期所得稅費用時,減去這5萬。計算遞延所得稅費用時,增加這5萬。

    希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-20 18:03:47
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其他回答

  • A同學
    老師您好,所得稅費用是用應(yīng)交所得稅再加減遞延所得稅算出來,為什么這道題沒有加減遞延所得稅呢?
    • 汪老師
      你好 稍等老師正在為您解答
    • A同學
      你好 這是考察現(xiàn)金流量“支付的各項稅費” 一道題。 所得稅費用在有稅會差異的情況下不等于應(yīng)交所得稅,也就是說問你支付的企業(yè)所得稅是多少時:得看應(yīng)交所得稅科目,不要考慮所得稅費用的算法
    • 汪老師
      稅會有差異時,應(yīng)交所得稅不應(yīng)該是所得稅費用加減遞延所得稅,也就是200+50?
    • A同學
      是啊,這個題讓計算支付的各項稅費,不是讓算所得稅費用啊
    • 汪老師
      可是做一下分錄 借:所得稅費用200 遞延所得稅負債50 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅250 遞延所得稅確實會讓應(yīng)交稅費多50呀
    • A同學
      但是它不影響現(xiàn)金流啊,支付的各項稅費是現(xiàn)金流量表里的項目,遞延所得稅不影響現(xiàn)金流量,只有當期繳納的所得稅影響現(xiàn)金流量
    • 汪老師
      按照我做的分錄,應(yīng)交稅費不應(yīng)該是250?影響現(xiàn)金流量50
    • A同學
      你做的分錄是合并分錄,遞延所得稅影響的是所得稅費用,也就是說你那個分錄 借:所得稅費用250 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅250 借:遞延所得稅負債50 貸:所得稅費用50
  • F同學
    為什么是加上遞延所得稅負債,減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負債
    • 費老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅,但未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅,但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整,應(yīng)該是: 遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式,做一下會計分錄: 確認當期遞延所得稅負債時,是:借:所得稅費用—遞延所得稅貸:遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時,是:借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額,其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
  • M同學
    為什么所得稅費用等于應(yīng)交所得稅加上遞延所得稅呢?遞延所得稅不是未來的嗎?
    • 老師
      分錄是這樣的
      借:遞延所得稅資產(chǎn)
      貸:所得稅費用
      借:所得稅費用
      貸:遞延所得稅負債
      可以從所得的角度考慮,資產(chǎn)增加了,費用減少了,負債減少了,總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是,稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的,那么,就該為這種增加多交稅,就形成了遞延所得稅負債。
      同理,資產(chǎn)減少了,費用增加了,負債增加了,總資產(chǎn)相應(yīng)就減少??啥惙ú淮_認這種減少。但確實是減少了,稅法暫時不確認,以后也要確認,這種減少,就會讓以后少交稅,就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。
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