例1情形1的遞延所得稅一般是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額乘稅率嗎？

其他回答

• W同學(xué)
  資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債；負(fù)債與之相反
  • 張老師
    其實(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)就是按照稅法的規(guī)定對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量時(shí)得出的資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值，比如固定資產(chǎn)，如會(huì)計(jì)上用雙倍余額計(jì)提折舊，而按稅法規(guī)定可能按直線法計(jì)提，這時(shí)固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的直線法計(jì)提折舊后的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債從道理上來說是一樣的，但理解起來更抽象一些，對(duì)于這類問題，建議你將幾種存在暫時(shí)性差異的資產(chǎn)和負(fù)債多看多體會(huì)，不僅要知道會(huì)計(jì)的規(guī)定，更要知道稅法的規(guī)定，，特別是關(guān)于稅法計(jì)算所得稅的原理和規(guī)定，這樣理解這個(gè)問題可能會(huì)容易一些
• 笑同學(xué)
  求教為什么無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值差異不形成遞延所得稅資產(chǎn)
  • 李老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是由現(xiàn)在多交稅以后少交稅的事項(xiàng)引起的。
    無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值差異并不引起現(xiàn)在多交稅以后少交稅，不是暫時(shí)性差異，而是永久性差異，所以不形成遞延所得稅資產(chǎn)。
• 和同學(xué)
  老師：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，與賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的關(guān)系是怎樣的？什么樣的情況是遞延所得稅資產(chǎn)，什么情況是遞延所得稅負(fù)債？
  • S老師
    可抵扣暫時(shí)性差異的確認(rèn)，今天資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的暫時(shí)性差異，會(huì)減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而會(huì)減少未來期間的應(yīng)交所得稅，所以形成可抵扣暫時(shí)性差異。將來少交稅，相當(dāng)于有經(jīng)濟(jì)利益流入，今日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。而遞延所得稅負(fù)債是，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的確認(rèn)。今日的稅會(huì)暫時(shí)性差異，會(huì)增加未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而會(huì)增加未來期間的應(yīng)交所得稅，會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。將來多交稅，相當(dāng)于經(jīng)濟(jì)利益流出，所以，今日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
  • 和同學(xué)
    嗯，這是原理，有沒有簡(jiǎn)單一點(diǎn)的記法，就是資產(chǎn)或是負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)哪個(gè)大或是小形成什么樣的暫時(shí)性差異的，我記得我當(dāng)年考中級(jí)的時(shí)候的輕一總結(jié)過，可是我現(xiàn)在忘記了