這部分差異可以等同于無形資產入賬價值和計稅基礎的差異嗎？

D為什么不對？

秋同學
2016-07-29 08:13:12
閱讀量 320
  • 周老師 高頓財經研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于這部分差異可以等同于無形資產入賬價值和計稅基礎的差異嗎？我的回答如下：

    學員，您好！

    這部分差異可以等同于無形資產入賬價值和計稅基礎的差異，初始確認遞延所得稅，后續(xù)計量也不需要確認。未確認融資費用攤銷也是一樣的道理。實際上會計上的做法是把應該固定資產中的計入了未確認融資費用，也就是區(qū)分為兩個資產項目體現(xiàn)了，本質上結合兩者考慮會計和稅法處理不存在差異，所以也是不需要確認遞延所得稅的。


    以上是關于資產,無形資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-07-29 18:01:06
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其他回答

  • z同學
    無形資產計稅基礎與賬面價值的差異
    • P老師
      這是一個叫暫時性差異，但實際計算按永久性差異做。
      例如：會計上研發(fā)費已經計入當期賬100萬元（管理費用），那么賬面價值是0，稅法上認可的研發(fā)費是150，計稅基礎是150.資產賬面小于計稅基礎，屬于可抵扣暫時性差異。但是在做計算時，將會計和稅費的差異50萬，直接做調減處理。已經資本化形成無形資產攤銷也同上述道理。
  • G同學
    關于無形資產確認時賬面價值和計稅基礎的問題。到底形成的是暫時性差異還是永久性差異。
    • 丁老師
      這是一個叫暫時性差異，但實際計算按永久性差異做。
      例如：會計上研發(fā)費已經計入當期賬100萬元（管理費用），那么賬面價值是0，稅法上認可的研發(fā)費是150，計稅基礎是150.資產賬面小于計稅基礎，屬于可抵扣暫時性差異。但是在做計算時，將會計和稅費的差異50萬，直接做調減處理。已經資本化形成無形資產攤銷也同上述道理。
  • d同學
    無形資產攤銷稅會存在差異，會計和計稅基礎的初始賬面價值不同，為什么產生的不是永久性差異呢？
    • L老師
      你好 你說的存在差異是指的無形資產的加計扣除政策么？
    • d同學
      是的，老師
    • L老師
      那這個差異是永久性差異呢 因為政策原因 會計的賬面價值和計稅基礎永遠不可能一致
    • d同學
      是啊，但聽課上老師怎么又說是暫時性差異呢？
    • L老師
      不會啊 這個就是因為是永久性差異 所以不會計提遞延所得稅負債的
  • 笑同學
    求教為什么無形資產計稅基礎和賬面價值差異不形成遞延所得稅資產
    • 趙老師
      遞延所得稅資產是由現(xiàn)在多交稅以后少交稅的事項引起的。
      無形資產計稅基礎和賬面價值差異并不引起現(xiàn)在多交稅以后少交稅，不是暫時性差異，而是永久性差異，所以不形成遞延所得稅資產。
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