改成投資入股，收取固定收益，還算視同銷售嗎？

其他回答

• 苒同學(xué)
  企業(yè)以現(xiàn)金投資入股，收取固定收益，改收入需要交納營(yíng)業(yè)稅嗎？
  • 張老師
    2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題第三題！ 2. 某餐飲企業(yè)2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 　　(1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入800萬元，其中包括顧客現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)餐飲營(yíng)業(yè)收入500萬元、熟食外賣收入30萬元、內(nèi)設(shè)卡拉OK廳營(yíng)業(yè)收入270萬元。 　　(2)因該企業(yè)位置優(yōu)越，某廣告公司在其臨街墻壁上懸掛廣告牌，從廣告公司取得收入10萬元。 　　(3)該企業(yè)曾投資500萬元參與設(shè)立一家公司，約定每年收取固定收益40萬元、半年結(jié)算一次，當(dāng)月收到20萬元。 　　(4)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是若干年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元。此次售價(jià)800萬元，包含購(gòu)置房屋后安裝的空調(diào)設(shè)備折合10萬元?？照{(diào)設(shè)備與房屋單獨(dú)核算。 　　(5)授權(quán)境外某中餐館使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20萬元。 　　(其它相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。) 　　要求： 　　(3)根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算業(yè)務(wù)(3)取得的固定收益應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 　　【答案及解析】 　　(3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬元)
  • 苒同學(xué)
    是的，其實(shí)就是利息收入
• 不同學(xué)
  以固定資產(chǎn)投資視同銷售嗎？
  • 倪老師
    您好：以固定資產(chǎn)投資屬于銷售行為，計(jì)稅依據(jù)為換取股權(quán)的對(duì)價(jià)。
  • 不同學(xué)
    是不是接受投資的也視同購(gòu)買？
  • 倪老師
    您好：是的，借：固定資產(chǎn)　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）　貸：實(shí)收資本
• 婉同學(xué)
  固定資產(chǎn)作為投資入股，同一控制長(zhǎng)期股權(quán)投資，如果考慮稅收問題，是要視同銷售呀？如何做分錄?
  • 李老師
    同學(xué)你好！這個(gè)是要視同銷售的 借：固定資產(chǎn)清理 ? ? ?累計(jì)折舊 ? ? 貸：固定資產(chǎn) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 ? ? ?貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi) ? ? ? ? 資本公積（或者在借方?jīng)_減）
  • 婉同學(xué)
    稅費(fèi)直接作為長(zhǎng)投初始計(jì)量成本，書上好像沒有這方面的知識(shí)，還是我還沒有學(xué)到?
  • 李老師
    這個(gè)書上? 可能有的是不考慮增值稅的 而且? 也不是稅費(fèi)作為成本? ? 這個(gè)只是反映在分錄中? ?因?yàn)橥睾喜⒅杀?是要按相對(duì)于最終控制方凈資產(chǎn)比例計(jì)算的? ?資本公積等? ?就是來調(diào)整差異哦
  • 婉同學(xué)
    對(duì)的哦，稅費(fèi)是影響資本公積等的，更加理解了，老師理解得深刻，謝謝啦
  • 李老師
    不客氣。如果對(duì)回答滿意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝
• L同學(xué)
  房地產(chǎn)企業(yè)清算余下房產(chǎn)歸還股東投資款股東無收益是否視同銷售納稅
  • 張老師
    這里面涉及到幾個(gè)問題
    1.根據(jù)房子的評(píng)估價(jià)格過戶
    2.房子過戶，相當(dāng)于房子的銷售，繳納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)
    3.如果房子的價(jià)值扣除各項(xiàng)稅費(fèi)后，超過當(dāng)時(shí)投資的出資額(如果增資過的，則是實(shí)收資本)，則就超過部分繳納個(gè)人所得稅。
• 涂同學(xué)
  投資的固定資產(chǎn)是視同銷售嗎？那價(jià)和稅要分開算嗎？
  • 彭老師
    要視同銷售，需要計(jì)提增值稅
  • 涂同學(xué)
    可是沒有發(fā)票呀，是辦公樓
  • 彭老師
    被投資方需要發(fā)票嗎？可以開票給被投資方
  • 涂同學(xué)
    他開不了票，我可不可以把稅錢扣出來給他入賬
  • 彭老師
    你這邊是投資方，還是被投資方，如果是被投資方，沒有發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
  • 涂同學(xué)
    我是被投資方，那我入賬該入他的這個(gè)金額，還是把稅扣了的金額呀
  • 彭老師
    他提供不了專票的話，您只能按評(píng)估金額入賬
  • 涂同學(xué)
    那這樣公司不劃算啊！沒有其他辦法嗎？
  • 彭老師
    投資方要交增值稅，可以開票