分析扣減的60為賬面價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/882492/d547cf30e947b28c7e57ff4f9c0af5f1c616af52\n\n//glive.gaodun.com/upload/882492/8c9d0c3ce161e83191ad1bf3f2108ebc364d9dd6\n\n//glive.gaodun.com/upload/882492/e206701e4542af9c238aabccf4f470288545e31b\n您好，老師，這是一道很好的題目。08年計(jì)算的學(xué)生自身基本沒(méi)有問(wèn)題，問(wèn)題在于下一年09年的，應(yīng)納稅所得額，問(wèn)題是，08年固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值360比計(jì)稅基礎(chǔ)320大，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在計(jì)算08年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減出來(lái)了沒(méi)問(wèn)題。那么09年的時(shí)候計(jì)提了減值準(zhǔn)備（這部分稅局不認(rèn)可應(yīng)該調(diào)增），09年賬面是300，計(jì)稅基礎(chǔ)是240，此時(shí)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性是60。答案分析扣減是什么？

E同學(xué)
2020-03-12 21:27:19
閱讀量 268
  • 蔡老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 不憤不啟 出口成章 一絲不茍
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于分析扣減的60為賬面價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？我的回答如下：

    同學(xué)，你好!

    分析扣減的60為賬面價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ)

    為固定資產(chǎn)折舊所得稅允許扣減的累計(jì)折舊80減去不允許稅前扣除的減值準(zhǔn)備20

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于賬,賬面價(jià)值相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-12 21:51:19
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 念同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)這個(gè)暫時(shí)性差異，是計(jì)稅基礎(chǔ)剪去賬面價(jià)值，還是賬面價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ)？
    • 王老師
      同學(xué)你好 遞延所得稅資產(chǎn)的話，是計(jì)稅基礎(chǔ)減去賬面價(jià)值 遞延所得稅負(fù)債的話，是相反
    • 念同學(xué)
      這兩個(gè)，跟暫時(shí)性差異有什么關(guān)系
    • 王老師
      上面說(shuō)的就是暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)的話，暫時(shí)性差異是計(jì)稅基礎(chǔ)減去賬面價(jià)值 遞延所得稅負(fù)債的話，暫時(shí)性差異是相反
    • 念同學(xué)
      哪個(gè)是對(duì)應(yīng)可抵扣差異，哪個(gè)對(duì)應(yīng)暫時(shí)性差異？
    • 王老師
      遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的是可抵扣暫時(shí)性差異
  • 學(xué)同學(xué)
    我想問(wèn)一下，本題中那個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值減去400，還是減去700？
    • 唐老師
      同學(xué)你好，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0
    • 學(xué)同學(xué)
      他為什么不是扣去400呢？他實(shí)際上只發(fā)生了400元，本期計(jì)提600本期期初還有500，一共本期余額是700，他本期多計(jì)提了?。槭裁匆嘤?jì)提的300也允許扣呢？
    • 唐老師
      同學(xué)，你好好理解這句話“計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值減去未來(lái)允許可以扣除的金額”，此題中，預(yù)計(jì)負(fù)債期末的賬面價(jià)值是700，未來(lái)允許可以扣除的金額也是700，所以，計(jì)稅基礎(chǔ)=0
    • 學(xué)同學(xué)
      我知道啊，我的意思是他本期只發(fā)生了400萬(wàn)元啊，企業(yè)多計(jì)提了300萬(wàn)元？未來(lái)可扣除就應(yīng)該以實(shí)際發(fā)生的400萬(wàn)來(lái)扣除??？
    • 唐老師
      這里出現(xiàn)兩個(gè)概念了哦。先給你一個(gè)確定的答復(fù)，只要涉及到預(yù)計(jì)負(fù)債的遞延所得稅計(jì)算，直接確定計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。 計(jì)提進(jìn)來(lái)的預(yù)計(jì)負(fù)債，是產(chǎn)品的保修費(fèi)，這個(gè)保修費(fèi)未來(lái)期間是可以稅前扣除的，未來(lái)的哪個(gè)時(shí)間不確定，到了年末，因?yàn)槲覀冇?jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，全部進(jìn)了損益，影響了企業(yè)所得稅費(fèi)用，所以，這個(gè)時(shí)候就需要用到遞延所得稅來(lái)分解因?yàn)橛?jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債而影響的企業(yè)所得稅費(fèi)用。 我覺(jué)得，你先不考慮這么多，你就知道，在任何一道題中，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0就可以了。
  • L同學(xué)
    計(jì)提減值準(zhǔn)備后的固定資產(chǎn)以扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊 這句話對(duì)嗎？不是應(yīng)該以固定資產(chǎn)-預(yù)計(jì)凈殘值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊嗎？
    • 趙老師
      這句話是對(duì)的，發(fā)生減值后，視同重新購(gòu)置固定資產(chǎn)一樣處理。
    • L同學(xué)
      那是不是固定資產(chǎn)-預(yù)計(jì)凈殘值-減值為其礎(chǔ)計(jì)提折舊呢，謝稿
    • 趙老師
      老師，麻煩解答下，謝謝啦
    • L同學(xué)
      是的，減值后的應(yīng)計(jì)提總折舊就是固定資產(chǎn)-預(yù)計(jì)凈殘值-減值為其礎(chǔ)計(jì)算的。
  • 常同學(xué)
    賬面價(jià)值為什么不是60而是100.不把計(jì)提的減值準(zhǔn)備減掉嗎？
    • 謝老師
      因?yàn)闇p值了要計(jì)提減值準(zhǔn)備，所以是100而不是160
    • 常同學(xué)
      減值了100 攤銷額是40 賬面應(yīng)該是200-40-100=60 攤銷額是60/4=15才對(duì)啊。
    • 謝老師
      可回收金額是100，不是減值了100
    • 常同學(xué)
      可回收是100，減值也是100啊，因?yàn)槌杀臼?00，回收金額是100，那么減值不是100嗎？
    • 謝老師
      不是無(wú)形資產(chǎn)還要攤銷啊，當(dāng)時(shí)已經(jīng)攤銷了40，所以減值是60
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛(ài)的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的，稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的，所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫(kù)存商品，會(huì)發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M足了資本化的條件，同時(shí)滿足三個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會(huì)發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響，即使沒(méi)有合同，也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！?。∽Ｍ瑢W(xué)和家人們健健康康！

  • 攤銷期限不超過(guò)一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么？

    教師回復(fù)： 優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn)，報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn)，如果不是很清晰，建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研