以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額嗎？

其他回答

• 藍(lán)同學(xué)
  關(guān)于2017版企業(yè)所得稅匯繳申報表中《A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》46-48行內(nèi)容：七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額(46） 減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分（47） 減：以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額（48）不明白47-48行什么意思，能解釋下嗎？？
  • 許老師
    你好，因為形成產(chǎn)品的材料是要資本化的，不屬于研發(fā)費用加計扣除的
  • 藍(lán)同學(xué)
    資本化的怎么就不屬于研發(fā)費用加計扣除
  • 許老師
    資本化的最后會計入產(chǎn)品的成本
  • 藍(lán)同學(xué)
    是啊，計入產(chǎn)品成本后加計折舊，或加計攤銷啊。再說您的回答和“七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額”這一句話也不搭啊。注意是抵減“特殊收入”。從這幾個字眼理解，就是賣出無形資產(chǎn)了，既然賣出了，就不能參與加計扣除了。
  • 許老師
    減：特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計入研發(fā)費用，但在當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。
• Y同學(xué)
  （二）企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用不得加計扣除?！　‘a(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。提問：什么意思
  • 吳老師
    你好，這個意思是材料費用不可以作為研發(fā)費用進(jìn)行加計扣除。如果銷售和對應(yīng)的材料費用時點不一致時，可以在銷售時在研發(fā)費用中抵減發(fā)生的材料費用，如果當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣
• 趙同學(xué)
  企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的不得加計扣除材料費用何
  • 周老師
    現(xiàn)在材料費可以加計扣除了；研發(fā)費用包括以下內(nèi)容：1、職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。2、專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用。3、不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費。4、新藥研制的臨床試驗費。5、研發(fā)成果的鑒定費用。6、外聘研發(fā)人員勞務(wù)費、試制產(chǎn)品檢驗費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費以及與研發(fā)直接相關(guān)的差旅費、會議費等納入研發(fā)費用加計扣除范圍；
    以上費用都算是研發(fā)費用；
    加計扣除，就是將以上的費用加在一起計算，一般情況為減免企業(yè)稅收，會在研發(fā)費用的基礎(chǔ)上150%或175%在稅前進(jìn)行攤銷的行為，就是加計扣除，“凌波政通”有很多關(guān)于加計扣除的政策和解讀，可以了解一下。
• 阮同學(xué)
  老師，年度匯繳清算，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表中48減當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分，這個48是什么意思?為什么還得減去這部分?
  • 張老師
    你好！實際申報過程中，若在第44行修改，填報的數(shù)據(jù)應(yīng)是以前年度形成的無形資產(chǎn)本年攤銷額的2/3；若是在第46行或第49行修改，填報的數(shù)據(jù)應(yīng)是原應(yīng)填報金額與以前年度形成的無形資產(chǎn)本年攤銷額的1/4之和。由于第48、49兩行需要分年度填報銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分金額，為保持企業(yè)研發(fā)行為的一慣性和申報數(shù)據(jù)的可比性，若企業(yè)不存在將研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分進(jìn)行銷售的情形，不管是直接銷售還是間接銷售（視同銷售及將材料投入到下一生產(chǎn)環(huán)節(jié)），則不建議在第49行修改。除此之外，企業(yè)可依據(jù)自身需要和偏好在以上3處進(jìn)行選擇修改填報，在各處修改不存在優(yōu)劣先后之分。