A公司應(yīng)當(dāng)就上述收入在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅嗎？

已知A公司就此項(xiàng)目設(shè)計(jì)獲得委托方支付項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)人民幣300萬元，其中A公司支付給上海華東地質(zhì)勘探公司地質(zhì)勘查費(fèi)用50萬元。Peter、 Ruhn 和Li Wen先生作為A公司的高級(jí)設(shè)計(jì)工程師，每月薪金均為1萬美元，公司在派遣3人赴上海執(zhí)行設(shè)計(jì)任務(wù)工作期間，還另行支付每人每月1000美元的差旅補(bǔ)貼。Li Wen在上海工作期間，曾于3月20日、4月2日和4月20日應(yīng)上海工程技術(shù)學(xué)院邀請(qǐng)前往該校為師生舉辦題為“當(dāng)代工程設(shè)計(jì)技術(shù)發(fā)展趨向”的系列學(xué)術(shù)講座，每次取得學(xué)院支付的講座酬金人民幣3000元；Li Wen在上海期間還接受當(dāng)?shù)谺工廠的委托，代為設(shè)計(jì)一套自動(dòng)化生產(chǎn)線，在7月20日獲得B工廠付給設(shè)計(jì)費(fèi)人民幣8萬元。 1. 根據(jù)中國(guó)有關(guān)稅法和中美雙邊稅收協(xié)定規(guī)定，本案A公司在2019年度內(nèi)取得的上述項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)收入300萬元是否應(yīng)在中國(guó)履行繳納企業(yè)所得稅義務(wù)？如果A公司應(yīng)當(dāng)就上述收入在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅，依法應(yīng)如何確定和履行其納稅義務(wù)？ 2. 本案中Peter、Ruhn和Li Wen三人在上海履行公司委派的工作任務(wù)期間所取得的有關(guān)收入，依照中國(guó)的有關(guān)稅法的規(guī)定，是否應(yīng)在中國(guó)履行繳納個(gè)人所

跑同學(xué)
2020-04-24 19:11:05
閱讀量 266
  • 蔡老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 不憤不啟 出口成章 一絲不茍
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于A公司應(yīng)當(dāng)就上述收入在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅嗎？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    為了更好地解決您的問題，可以建議您先將思路和答案寫出來，然后我們?cè)谀拇鸢干厦孢M(jìn)行分析，這樣可以提高您對(duì)于知識(shí)的理解哦。


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-24 22:25:56
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其他回答

  • .同學(xué)
    非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就( )所得繳納企業(yè)所得稅。
    • 孫老師
      cd 答案解析：
      非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
  • 蔣同學(xué)
    非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就（  ）所得繳納企業(yè)所得稅。
    • 周老師
      【答案】c、d
      【答案解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
  • T同學(xué)
    甲公司為中國(guó)居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司擁有境外A國(guó)乙公司60%的表決權(quán)股份。2018年，甲公司取得來自中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1 000萬元，乙公司當(dāng)年在A國(guó)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用20%的所得稅稅率，乙公司決定從稅后利潤(rùn)中拿出150萬元按投資比例進(jìn)行分配，甲公司可分得90萬元。另外，A國(guó)對(duì)非居民企業(yè)來自該國(guó)的股息所得征收10%的預(yù)提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國(guó)，不考慮其他事項(xiàng)，則甲公司2018年應(yīng)向中國(guó)繳納企業(yè)所得稅額（? a ）萬元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25
    • 周老師
      90/（1-20%）=112.5萬元，112.5*20%=22.5萬元，抵免限額=112.5*25%=28.125萬元，實(shí)際已繳納的：22.5+90*10%=31.5萬元，所以國(guó)內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1000+112.5）*25%-28.125=250萬元
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