編制合并報表的抵消分錄的時候存貨公允不等于賬面要進行調(diào)整?

老師在編制合并報表的抵消分錄的時候,如果存貨公允不等于賬面要進行調(diào)整,如果考慮稅還有遞延所得稅,那么為什么如果是固定資產(chǎn)它的計稅基礎(chǔ)和賬面價值也是不相等的,為什么它就不需要考慮遞延所得稅呢?

清同學
2020-05-31 23:37:06
閱讀量 1011
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于編制合并報表的抵消分錄的時候存貨公允不等于賬面要進行調(diào)整?我的回答如下:

    優(yōu)秀的同學,你好~,
    如果固定資產(chǎn)存在公不等于帳,也會出現(xiàn)賬面價值和公允價值不等的情況,也是要確認遞延所得稅資產(chǎn)、負債的。

    希望老師的解答能幫助你理解!


    以上是關(guān)于報表,合并報表相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-06-01 09:24:01
  • 收起
    清同學學員追問
    老師,這樣子的難道不是公≠賬嘛?
    合并報表
    2020-06-01 22:12:44
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學,你可能是題目沒有仔細看要不要考慮所得稅,有些題不需要考慮所得稅的,有些題是要求考慮所得稅了。

    建議同學仔細看看題干信息


    2020-06-02 13:25:58
  • 收起
    清同學學員追問
    這道題要求考慮所得稅啊,但是它并沒有產(chǎn)生會稅差異
    2020-06-02 15:41:21
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    合報調(diào)整抵銷分錄,不需要分析是否有稅會差異的,只要有調(diào)整和抵銷,那么都認為是稅會差異。所以只要考慮所得稅,那么合報的調(diào)整和抵銷分錄就一定要考慮遞延所得稅的問題


    2020-06-02 17:01:26
  • 收起
    清同學學員追問
    老師,你這表達我沒看懂,感覺前后矛盾
    2020-06-02 23:47:45
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學,你應該是題看少了,不知道我具體想說啥。

    老師的意思是 合報調(diào)整或抵銷的差異都要考慮所得稅,除非題目不要求考慮所得稅。

    一般題目告訴了所得稅稅率就表示要考慮所得稅,那么合報的調(diào)整或抵銷分錄肯定要考慮所得稅。

    比如同學你后面那個選擇題就有所得稅稅率所以后面計算考慮到所得稅了。

    合報考慮所得稅不區(qū)分是內(nèi)部交易還是公賬差,只要考慮都要考慮的

    祝學習愉快

    2020-06-03 11:31:44
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