陸斐老師會計講義第7頁第三章存貨例1第三問賬務(wù)處理時，不需要計算A產(chǎn)品的跌價準(zhǔn)備嗎？

其他回答

• 蘿同學(xué)
  第二步：期末計提存貨跌價準(zhǔn)備前的存貨跌價準(zhǔn)備余額不理解
  • 王老師
    根據(jù)會計制度規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置存貨跌價準(zhǔn)備 科目,核算存貨的存貨跌價準(zhǔn)備.貸方登記 計提的存貨跌價準(zhǔn)備,借方登記實際發(fā)生的存貨跌價損失金額及沖減的存貨跌價準(zhǔn)備金額,期末作客一般在貸方,反映企業(yè)已計提的但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準(zhǔn)備. 1、當(dāng)存貨高于其可變現(xiàn)凈值時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照存貨可變現(xiàn)凈值低于成本的差額 借:資產(chǎn)減值損失——計提的存貨跌價準(zhǔn)備 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 2、轉(zhuǎn)回已計提的存貨跌價準(zhǔn)備時，按恢復(fù)增加的金額 借：存貨跌價準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失——計提的存貨跌價準(zhǔn)備 3、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本時，對于已計提存貨跌價準(zhǔn)備的 借：存貨跌價準(zhǔn)備 貸：主營業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)成本）等科目
• 黃同學(xué)
  老師，第三問，答案中的存貨跌價準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失的會計分錄70，這個是怎么算出來的？
  • 陸老師
    同學(xué)您好 1.B公司存貨賬面價值50*5＝250，可變現(xiàn)凈值50*3.6＝180，減值70，而站在集團(tuán)角度，賬面價值50*3＝150＜可變現(xiàn)凈值180，不應(yīng)該提減值，所以把B公司提的減值沖回。 2.B提減值70，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)70×25%＝17.5， 而稅法不承認(rèn)集團(tuán)的概念，認(rèn)為賣了就是賣了，計稅基礎(chǔ)50*5＝250，賬面價值是50*3＝150，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＝25，再補(bǔ)提25-17.5＝7.5
  • 黃同學(xué)
    而稅法不承認(rèn)集團(tuán)的概念，認(rèn)為賣了就是賣了，計稅基礎(chǔ)50*5＝250，賬面價值是50*3＝150，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＝25，再補(bǔ)提25-17.5＝7.5 老師這塊能不能再講的細(xì)一點？這塊還是沒太想明白，麻煩您了！
  • 陸老師
    編制合并報表，只是會計的理念，在計稅口徑上不承認(rèn)這些。 b從a購進(jìn)商品，購買價格5元，所以剩余50件，計稅基礎(chǔ)＝50*5＝250 而站在會計角度，合并抵消以后，其實最終賬面價值還是a原來的成本價3*50＝150 這就產(chǎn)生了差異，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%， 當(dāng)時b提減值70時，已經(jīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，70*25%＝17.5，所以再補(bǔ)7.5就行。
• 荔同學(xué)
  第二問為什么不加上乙產(chǎn)品的存貨跌價準(zhǔn)備，只加上了甲產(chǎn)品和A材料呢
  • 吳老師
    因為乙產(chǎn)品還沒有生產(chǎn)出來
  • 荔同學(xué)
    乙產(chǎn)品是用來計算A材料的可變現(xiàn)凈值用的。目前存貨只有甲產(chǎn)品和A材料。
  • 吳老師
    是因為題目里面沒有提到乙產(chǎn)品完工入庫這4個字嗎
  • 荔同學(xué)
    不是從題目上來看，說a材料將用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品，乙產(chǎn)品實際沒有生產(chǎn)出來。
  • 吳老師
    這題你把a(bǔ)材料和乙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值弄混了。算a材料的可變現(xiàn)凈值首先要比較乙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值和成本(僅僅是比較，用來分析A材料漲價還是跌價)。乙產(chǎn)品漲價了，A材料不用提跌價準(zhǔn)備，乙產(chǎn)品跌價了，A材料就要計提跌價準(zhǔn)備。A材料的可變現(xiàn)凈值=乙產(chǎn)品的估計售價-A材料進(jìn)一步加工的成本-乙產(chǎn)品的銷售稅費。
  • 荔同學(xué)
    這一題資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨只有a材料和甲產(chǎn)品兩種