債轉(zhuǎn)債對發(fā)行方而言即是債券也是股權(quán),對投資方來說為何是交易性金融資產(chǎn)?

請問老師,債轉(zhuǎn)債對發(fā)行方而言即是債券也是股權(quán);對投資方來說為什么是交易型金融資產(chǎn)呢

晚同學(xué)
2020-06-12 15:00:07
閱讀量 315
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于債轉(zhuǎn)債對發(fā)行方而言即是債券也是股權(quán),對投資方來說為何是交易性金融資產(chǎn)?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué),你好~

    第一類以攤余成本計量的金融資產(chǎn),通過合同現(xiàn)金流量測試(收取本金和利息),且準(zhǔn)備持有至到期,就是只收本金和利息。
    第二類以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),通過了合同現(xiàn)金流量測試,但不準(zhǔn)備持有至到期,有機會會賣。
    第三類以公允價值且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),不符合以上兩類的,都分到第三類。


    可轉(zhuǎn)債是不能通過合同現(xiàn)金流量測試的,所以只能作為第三類金融資產(chǎn)。


    希望老師的解答能幫助你理解!

    務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~

    我們共克時艱,加油?。。?/p>


    祝同學(xué)和家人們健健康康!



    以上是關(guān)于資產(chǎn),交易性金融資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-06-12 15:05:22
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其他回答

  • B同學(xué)
    我們公司以可轉(zhuǎn)債的方式投資對方公司 到期后可以選擇轉(zhuǎn)為股權(quán),也可以選擇還本付息。這種是算交易性金融資產(chǎn)還是其他債權(quán)投資還是其他股權(quán)投資呢
    • 姚老師
      你好 是的 可以這樣的操作的
    • B同學(xué)
      3個科目都可以?
    • 姚老師
      你好 一般不能同時用這三個科目? 要看具體的情況
    • B同學(xué)
      什么情況用哪一個科目呢,可以詳細說說嗎
    • 姚老師
      您好,您稍等,我一會發(fā)給您,具體的規(guī)定
    • B同學(xué)
      新準(zhǔn)則金融資產(chǎn)三分類對應(yīng)的科目 一、以攤余成本計量的金融資產(chǎn) 在以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的業(yè)務(wù)模式下,企業(yè)管理金融資產(chǎn)旨在通過在金融資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)收取合同付款來實現(xiàn)現(xiàn)金流量,而不是通過持有并出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生整體回報. 例如貸款、應(yīng)收賬款、債權(quán)投資等,這些以收取合同現(xiàn)金流量的金融資產(chǎn)被劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn).會計科目為債權(quán)投資. 二、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 1、在以收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)的業(yè)務(wù)模式下,企業(yè)的關(guān)鍵管理人員認為收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產(chǎn)對于企業(yè)而言都是不可或缺的. 2、例如,企業(yè)的目標(biāo)是管理日常流動性需求同時維持特定的收益率,或?qū)⒔鹑谫Y產(chǎn)的存續(xù)期與相關(guān)負債的存續(xù)期進行匹配.會計科目為其他債權(quán)投資. 3、該金融資產(chǎn)還有種特殊情況,企業(yè)直接指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),該類型金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式并非為本金%2B利息,而是不關(guān)系價格波動,長期持有獲得穩(wěn)定分紅. 4、該金融資產(chǎn),自初始確認時到終止確認,除了分得的現(xiàn)金股利計入損益,其他自始至終不得影響損益,全部計入其他綜合收益.終止確認時計入其他綜合收益的利得和損失直接計入留存收益.科目為其他權(quán)益工具投資. 三、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 1、如果企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式,不是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo),也不是既以收取合同現(xiàn)金流量又出售金融資產(chǎn)來實現(xiàn)其目標(biāo),該金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn). 2、企業(yè)持有金融資產(chǎn)的目的是交易性的或者基于金融資產(chǎn)的公允價值作出決策并對其進行管理.在這種情況下,企業(yè)管理金融資產(chǎn)的目標(biāo)是通過出售金融資產(chǎn)以實現(xiàn)現(xiàn)金流量. 3、即使企業(yè)在持有金融資產(chǎn)的過程中會收取合同現(xiàn)金流量,企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式不是既以收取合同現(xiàn)金流量又出售金融資產(chǎn)來實現(xiàn)其目標(biāo),因為收取合同現(xiàn)金流量對實現(xiàn)該業(yè)務(wù)模式目標(biāo)來說只是附帶性質(zhì)的活動.該金融資產(chǎn)為兜底分類,會計科目為交易性金融資產(chǎn).
  • 小同學(xué)
    交易性金融資產(chǎn)是不是有權(quán)益性的,也有債務(wù)性的,權(quán)益性的就為股票,債務(wù)性的就是債券或基金
    • 蔡老師
      你好,是的,你的理解是對的。
    • 小同學(xué)
      老師,銀行APP中的理財產(chǎn)品,比如可以隨時取回,定期每日付息的那種,是不是債務(wù)性的交易性金融資產(chǎn)呀?
    • 蔡老師
      你好,算是交易性金融資產(chǎn)范疇
  • 雪同學(xué)
    交易性金融資產(chǎn)重分類為債券投資時,為什么分錄是 借:債券投資–成本 交易性金融資產(chǎn)–公允價值變動 貸:交易性金融資產(chǎn)–成本 債券投資–利息調(diào)整
    • 任老師
      你好,以公允價值計量其且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。 1.原則: 以其在重分類日的公允價值作為新的賬面余額。 2.會計分錄: 借:債券投資(重復(fù)分類日的公允價值) 貸:交易性金融資產(chǎn)
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