圖中條件一和條件二，關(guān)于賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的大小，有何區(qū)別？

其他回答

• 李同學(xué)
  前提條件和基礎(chǔ)有什么區(qū)別
  • 汪老師
    “基礎(chǔ)”的解釋 ：
    ①建筑物的根腳。②事物發(fā)展的根本或起點(diǎn)
    例句 ：～知識(shí) 在原有的～上提高。
    “前提”的解釋 ：
    作為推理的根據(jù)的判斷。如在“正義的事業(yè)一定勝利，我們的事業(yè)是正義的事業(yè)，所以我們的事業(yè)一定勝利”這個(gè)推理中，前兩個(gè)判斷是推理的根據(jù)，稱為前提。
    
    從上面我們可以看出，基礎(chǔ)是存在的事實(shí)，提前條件是假設(shè)的命題，是可以不存在的。例如我們可以說(shuō)“他的英語(yǔ)基礎(chǔ)好”，但我們不能說(shuō)“他的英語(yǔ)前提條件好”。又如我們可以說(shuō)“數(shù)學(xué)表達(dá)式1/x有意文的前提條件是x<>0”，但不能說(shuō)“數(shù)學(xué)表達(dá)式1/x有意文的基礎(chǔ)是x<>0”
    明白了嗎？
• 王同學(xué)
  應(yīng)納稅暫時(shí)性差異中如何區(qū)別計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值？
  • 徐老師
    同學(xué)你好 資產(chǎn)的賬面價(jià)值代表的是企業(yè)在持續(xù)持有該資產(chǎn)以及最終處置該資產(chǎn)的這一段期間內(nèi)，能夠給企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。而計(jì)稅基礎(chǔ)則是稅法上認(rèn)為未來(lái)可以抵扣的額度。 當(dāng)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候，意味著未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益流入大于稅法規(guī)定的可以扣除的金額，也就是收入大于成本，這當(dāng)然會(huì)增加企業(yè)在未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，同時(shí)形成一項(xiàng)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)，也就是要確認(rèn)為負(fù)債，即遞延所得稅負(fù)債。
• 皆同學(xué)
  資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)有何區(qū)別
  • 師老師
    資產(chǎn)的帳面價(jià)值是指資產(chǎn)類科目的帳面余額減去相關(guān)備抵項(xiàng)目后的凈額。如應(yīng)收帳款帳面余額減去相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備后的凈額為帳面價(jià)值。
    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
    
    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)可稅前列支的金額=成本-以前或現(xiàn)在已稅前列支的金額
    
    具體確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理(1)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。如果該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益不需納稅，則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是其賬面價(jià)值。通常情況下，資產(chǎn)取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的。(2)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不等。通常在資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的不同，可能造成計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異。例如，各項(xiàng)資產(chǎn)如發(fā)生減值，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)提相關(guān)的減值準(zhǔn)備，而稅法規(guī)定企業(yè)提取的減值準(zhǔn)備一般不能稅前抵扣，只有在資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)才允許稅前扣除，由此就產(chǎn)生了資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的不等。在資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不等的情況中有一種特殊情況需引起注意，即資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，主要在與某項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)的收入享受免稅或按收付實(shí)現(xiàn)制征稅時(shí)產(chǎn)生，則該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。例如，一項(xiàng)國(guó)債投資的應(yīng)收利息的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定該利息收入免稅，則應(yīng)收利息的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。