在會(huì)計(jì)中，“預(yù)算或測(cè)算”是被審計(jì)單位“內(nèi)部數(shù)據(jù)”嗎？

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• 流同學(xué)
  注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試
  • 隋老師
    內(nèi)部控制審計(jì)就是確認(rèn)、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程，包括確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級(jí)，分析缺陷形成原因，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。 　　內(nèi)部控制審計(jì)是通過對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查、分析測(cè)試、評(píng)價(jià)，確定其可信程度，從而對(duì)內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計(jì)方法。 　　內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的再控制，它是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。 　　財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制審計(jì)的重要依據(jù)。依據(jù)滬深兩市上市公司內(nèi)部控制指引，滬深兩市鼓勵(lì)上市公司董事會(huì)開展內(nèi)部控制自我評(píng)估，在披露年報(bào)時(shí)披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，并且同時(shí)披露負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核評(píng)價(jià)意見。 　　一般地，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì)，也可以委托不負(fù)責(zé)年審的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計(jì)。
• c同學(xué)
  內(nèi)部審計(jì)中的業(yè)務(wù)工作底稿所有權(quán)歸會(huì)計(jì)師事務(wù)所……為啥不是歸被審計(jì)單位，被審計(jì)單位花錢了呀？
  • 王老師
    被審計(jì)單位花錢買的是審計(jì)報(bào)告，工作底稿是事務(wù)所的工作記錄，自然不歸被審計(jì)單位
• 娟同學(xué)
  各單位必須建立健全的單位內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部核算制度嗎會(huì)計(jì)法中規(guī)定了各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)人員
  • 趙老師
    各單位必須建立健全的單位內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部核算制度。
    根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的第三十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
    單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列四項(xiàng)基本要求
    1.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約
    2.重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確
    3.財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確
    4.對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
    單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的四項(xiàng)基本要求，就是這項(xiàng)制度的四項(xiàng)基本內(nèi)容，或者說是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的四項(xiàng)重要的法律規(guī)范。
    第一項(xiàng)要求是指，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員，應(yīng)當(dāng)實(shí)行職務(wù)分離，各有明確的職責(zé)，不能交叉任職，混淆不清這些職務(wù)只有分離，才能形成相互制約，分離是制約的前提條件，職務(wù)分離和制約是實(shí)行內(nèi)部控制的有效措施，可以防止因職務(wù)重疊、權(quán)力集中、職責(zé)不清而造成的種種弊端，實(shí)行有效的內(nèi)部控制。
    第二項(xiàng)要求是指，對(duì)于重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)有明確的決策和執(zhí)行程序，在這種程序方面應(yīng)當(dāng)遵循相互監(jiān)督、相互制約的法律原則，實(shí)行有效的監(jiān)督和控制，減少盲目決策，防止程序混亂，內(nèi)部失控，造成損失。
    第三項(xiàng)要求是指，財(cái)產(chǎn)清查作為加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理、保證會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性的一項(xiàng)重要措施，應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，規(guī)范財(cái)產(chǎn)清查工作，通過財(cái)產(chǎn)清查改善經(jīng)營管理，保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
• 自同學(xué)
  請(qǐng)根據(jù)相關(guān)審計(jì)知識(shí)，談一下財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制測(cè)試這一工作環(huán)節(jié)的取舍決策依據(jù)，并比較分析內(nèi)部控制測(cè)試工作與內(nèi)部控制審計(jì)工作的相同之處以及差異之處。
  • G老師
    你好，簡(jiǎn)單總結(jié)下1、內(nèi)控測(cè)試（評(píng)價(jià)）是內(nèi)部自己組織，內(nèi)控審計(jì)是委托外部資質(zhì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施 2、內(nèi)控測(cè)試可分為專項(xiàng)測(cè)試和年度測(cè)試，內(nèi)控審計(jì)范圍一般有會(huì)計(jì)期中審計(jì)和會(huì)計(jì)年度審計(jì) 3、對(duì)于上市公司年度內(nèi)控測(cè)試報(bào)告和年度內(nèi)控審計(jì)報(bào)告需對(duì)公眾披露 4、內(nèi)控測(cè)試可能會(huì)比較全面，但一般年度測(cè)試也是為內(nèi)控審計(jì)做準(zhǔn)備， 會(huì)結(jié)合內(nèi)控審計(jì)重點(diǎn)來做；內(nèi)控審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，防范重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)關(guān)注相關(guān)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控 5、目的都是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性；具體的評(píng)價(jià)方法相似