其他綜合收益科目不影響利潤，為何要考慮所得稅?

老師你好，在這道題中，其他綜合收益不影響利潤，為什么還要考慮所得稅的影響？還有就是要考慮所得稅的話，計(jì)稅基礎(chǔ)不是應(yīng)該是4900萬嗎？

綿同學(xué)
2020-03-02 14:59:00
閱讀量 4384
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于其他綜合收益科目不影響利潤，為何要考慮所得稅?我的回答如下：

    準(zhǔn)注會寶寶你好，

    這個(gè)我們在所得稅章節(jié)會具體的學(xué)習(xí)，這邊轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值是公允價(jià)值6000，計(jì)稅基礎(chǔ)不認(rèn)可公允價(jià)值仍然是轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值即5000-100-300=4600，所以賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，會確認(rèn)遞延所得稅，計(jì)入其他綜合收益，分錄為：借：其他綜合收益 1400*0.25=350 貸：遞延所得稅負(fù)債 350，這樣就會減少其他綜合收益。祝同學(xué)逢考必過哦~繼續(xù)加油！


    以上是關(guān)于科目,其他綜合收益科目相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-02 15:15:00
  • 收起
    綿同學(xué)學(xué)員追問
    稅法也不承認(rèn)減值的呀！
    2020-03-02 16:54:00
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)這個(gè)問題思考的很好，按照通常的觀點(diǎn)，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)換成投資性房地產(chǎn)了，所以之前的減值相當(dāng)于是已經(jīng)實(shí)際發(fā)生，投資性房地產(chǎn)的取得成本為4700，計(jì)稅基礎(chǔ)為4700。這個(gè)問題老師再請教一下稅法的老師，同學(xué)先按照上述的內(nèi)容來理解，如果后續(xù)有觀點(diǎn)的變化，老師會聯(lián)系學(xué)管老師或打電話給同學(xué)，我們再來討論

    2020-03-02 18:33:00
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