遞延所得稅費用的概念是什么?

A解析的遞延所得稅費用,是遞延所得稅費用和遞延所得稅收益中的概念么?不是指科目,而是指余額?

王同學
2020-05-09 22:36:00
閱讀量 222
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務,關于遞延所得稅費用的概念是什么?我的回答如下:

    愛思考的同學你好, 理解正確。 遞延所得稅費用并不是一個科目,代表的是與所得稅費用對應的遞延所得稅負債的增加-遞延所得稅資產(chǎn)的增加。 有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-10 08:25:00
  • 收起
    王同學學員追問
    所得稅費用是一個科目,但是遞延所得稅費用是代表余額方向。這樣區(qū)分ok么老師
    2020-05-10 09:47:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可以這么去區(qū)分。遞延所得稅費用因為是兩者作差得到的,所以可正可負。

    2020-05-10 09:55:00
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其他回答

  • 劉同學
    遞延所得稅負債與遞延所得稅費用,是一個概念嗎?之間有什么關系??
    • S老師
      首先,沒有遞延所得稅費用這一說哈,你指的應該是所得稅費用科目。
      遞延所得稅由遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債這兩個會計科目共同組成。
      所得稅費用等于當期所得稅+遞延所得稅。
  • 李同學
    遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負債的概念。
    • 隋老師
      遞延所得稅資產(chǎn) (deferred tax asset),就是遞延到以后繳納的稅款遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
      遞延所得稅負債(deferred tax liability)主要指 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債; 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算; 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
  • 荔同學
    什么是遞延所得稅費用,遞延所得稅收益,遞延所得稅
    • 李老師
      一、含義:
      遞延所得稅費用,是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。
      二、來源:
      遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
      1,確認可抵扣暫時性差異:
      借 遞延所得稅資產(chǎn);
      貸 應交稅費-應交所得稅。
      2,可抵扣暫時性差異轉回:
      借 遞延所得稅費用;
      貸 遞延所得稅資產(chǎn)。
      遞延所得稅負債與此剛好相反。
      當可抵扣暫時性差異發(fā)生時,遞延所得稅資產(chǎn)的確認減少了所得稅費用,當可抵扣暫時性差異轉回時,遞延所得稅資產(chǎn)的轉回加大了所得稅費用。

      三、關系:
      遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關系。
      當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉化為遞延所得稅費用,但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉化而來,也可由遞延所得稅負債轉化而來。
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