長投成本法的現(xiàn)金股利是永久性差異，權(quán)益法的現(xiàn)金股利是差異嗎？

其他回答

• 宋同學(xué)
  怎樣區(qū)分永久性差異和暫時性差異？永久性差異可以是暫時性差異嗎？.
  • 趙老師
    你好！
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會計(jì)期間，稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規(guī)定與會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費(fèi)用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照?、社會政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會計(jì)報(bào)表上的收入或費(fèi)用，在稅法上不屬于收入或費(fèi)用；而有些財(cái)務(wù)報(bào)表上不屬于收入的項(xiàng)目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個概念剔除了。
    
    “暫時性差異”的概念
    資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會計(jì)報(bào)表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費(fèi)用在會計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價值不同而產(chǎn)生的差異。
    該差異在以后年度當(dāng)會計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時，會產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。
    
    而暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號—所得稅》規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會計(jì)核算，對應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報(bào)所得稅時可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。
    
    最后，建議你參考下cpa系列書：稅法和會計(jì)學(xué)中提及的相關(guān)知識。
    
    希望我的回答能夠幫助到你。
• 樓同學(xué)
  成本法下核算長期股權(quán)投資不確認(rèn)暫時性差異吧
  • 黃老師
    這年地方，會計(jì)上的處理與稅法規(guī)定是一致的。都不作為投資收益處理，因此不產(chǎn)生暫時性差異。
    另外，按新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)之間權(quán)益性投資取得的收益，免征所得稅(即這個差異在未來期間也不用納稅)。從這個角度講，同樣不產(chǎn)生暫時性差異。
• 飛同學(xué)
  超標(biāo)的公益性捐贈支出是暫時性差異還是永久性差異 對于暫時性和永久性我的理解是暫時性差異是可以結(jié)轉(zhuǎn)下年的，而永久性不能結(jié)轉(zhuǎn)下年，這樣對嗎
  • 趙老師
    你好，在某一會計(jì)期間，稅前會計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。 這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異” 暫時性差異”的概念 資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會計(jì)報(bào)表上的賬面價值之間的差異，能在以后各期轉(zhuǎn)回