可抵扣暫時(shí)性差異對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

其他回答

• w同學(xué)
  可抵扣暫時(shí)性差異是遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • 陳老師
    可抵扣暫時(shí)性差異是指在未來期間可用于在稅前扣除的項(xiàng)目，減少了所得稅，相當(dāng)于增加了收益，符合資產(chǎn)的定義預(yù)計(jì)可以為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，
    那么就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
    比如：一臺(tái)設(shè)備原值100萬，稅法規(guī)定5年折舊，每年折20萬；會(huì)計(jì)按照加速折舊處理，每年折50萬，兩年就折完了；但是稅法在第三年、第四年、第五年仍然有20萬可以在稅前扣除，也即減少了所得稅，增加了收益，
    所以從目前來看，未來可以減少所得稅=6025%=15萬元，那么這部分就要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
• 米同學(xué)
  “應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”“可抵扣暫時(shí)性差異”“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”這四個(gè)是什么關(guān)系？
  • A老師
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
    比如有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100萬，計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬，賬面價(jià)值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上確認(rèn)20％---25%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項(xiàng)資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。
• T同學(xué)
  這里的應(yīng)收賬款可抵扣暫時(shí)性差異是2000，為啥它的遞延所得稅資產(chǎn)是2400不是2000，可抵扣暫時(shí)性差異不就是遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • 廖老師
    您好，是的，您的理解非常正確。但計(jì)算過程2400*25%-100=2000*25%。請注意后面的-100。
  • T同學(xué)
    他的遞延所得稅資產(chǎn)是多少2400嗎？
  • 廖老師
    那個(gè)減掉的100是遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
  • T同學(xué)
    您好，期末壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)金額是2400*0.25。