Copyright ? 2006-2022 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
D,是否可以這樣想:合并免稅商譽(yù),如果是涉及遞延所得稅負(fù)債,不予確認(rèn)。如果是遞延所得稅資產(chǎn),可以確認(rèn)
勤奮的同學(xué)你好
這道題目涉及企業(yè)合并中商譽(yù)的處理方式
商譽(yù)的概念是,投資方付出對價與被投資方凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額,在企業(yè)合并過程中可能導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同的情況,這時候需要考慮是否計提遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,由于遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債也屬于被投資方的凈資產(chǎn)公允價值組成部分,故在計算被投資方凈資產(chǎn)公允價值時應(yīng)當(dāng)考慮遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債,并計算商譽(yù),商譽(yù)計稅基礎(chǔ)為0
商譽(yù)計稅基礎(chǔ)和賬面價值存在差異,但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),原因系如果確認(rèn)的話,這部分遞延所得稅資產(chǎn)又會影響被投資方凈資產(chǎn)公允價值,一次循環(huán)下去。
而且如果商譽(yù)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時,找不到對應(yīng)的科目可以確認(rèn)
故得出結(jié)論,商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),老師這樣解釋可以理解嗎?有問題機(jī)會溝通,加油~
這位同學(xué)的理解基本正確哦,合并中取得可辨認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債的入賬價值與計稅基礎(chǔ)的差額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債,構(gòu)成被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的組成部分。但是合并中產(chǎn)生的商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),看來同學(xué)掌握的很牢固呢,繼續(xù)加油~
解釋一下要求2的 遞延所得稅費(fèi)用計算和要求3 延所得稅資產(chǎn)計...
從哪看出(2)不產(chǎn)生暫時性差異,(3)不是變動計入其他綜合收...
這道題在算14年末資產(chǎn)形成的遞延所得稅,為什么要用(25-2...
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)怎樣確認(rèn)?...
例題6不存在標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債是否需要考慮遞延所得稅?如果需要...
為什么這個題沒有計算當(dāng)期所得稅費(fèi)用 補(bǔ)提遞延所得稅負(fù)債 為什...
不管是應(yīng)稅合并還是免稅合并 只要有商譽(yù)的存在 在合并日都會出...
遞延所得稅收益的計算公式是什么...
老師,請問這道題的AB選項不符合的例子是不是只有自行研發(fā)無形...
應(yīng)收帳款 計提了300萬壞賬、企業(yè)所得稅稅率25%,如何確認(rèn)...
cpa稅法一般會給出個人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會給的,但是對于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級會計考試的時間越來越近,各位考生也在認(rèn)真?zhèn)淇贾?。想必考生們都知道中級會計考試三科中《中級會計實?wù)》這個科目的難度最大,同時有一些知識點理解起來非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學(xué)習(xí)秘訣,快來一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個重要的知識點,其涉及的知識也有很多,在2022年新教材中,變動最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
稅務(wù)師的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額如何計算?應(yīng)納稅額如何計算?在稅務(wù)師的重要考點中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額和應(yīng)納稅額,其計算方法是比較重要的,那么具體的計算方法是什么呢?
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因為屬于非流動的資產(chǎn),報表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點,如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!