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老師,這一題的解析沒看明白,該如何去理解股份支付在所得稅里的處理?
認(rèn)真努力的同學(xué),你好~
權(quán)益股份支付所得稅如何處理?
根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解(2010),與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理:
1、判斷會計(jì)確認(rèn)的總費(fèi)用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除,則會計(jì)的費(fèi)用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn);如果不能,則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
2、對于會計(jì)預(yù)計(jì)的總費(fèi)用預(yù)計(jì)未來可全部扣除的情況,比較每期會計(jì)的費(fèi)用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費(fèi)用每期的分?jǐn)傤~,按照較大者計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
a.會計(jì)的費(fèi)用較大的時候 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用; b. 稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用(按照會計(jì)方的費(fèi)用基礎(chǔ)計(jì)算) 資本公積---其他資本公積 (差額)
例:甲公司實(shí)施期權(quán)等待期為三年的激勵計(jì)劃,第一年確認(rèn)了費(fèi)用為550,預(yù)計(jì)未來可以完全稅前扣除。
第一種情況:預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ,1500*1/3<550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25%;
第二種情況:預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ,1800*1/3>550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25% 資本公積--其他資本公積 50*25%。
祝學(xué)習(xí)愉快
老師,這個題ebit為什么不是先刨所得稅再刨利息呢?算現(xiàn)金流...
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32題中,買一贈一的金額15萬為什么不用計(jì)算所得稅...
老師,這一部分,掂量公允價的后續(xù)變動,這三塊預(yù)計(jì)負(fù)債和無形資...
2019年的應(yīng)交所得稅怎么計(jì)算?其他綜合收益轉(zhuǎn)投資收益的部分...
老師,這個公式中考慮所得稅B權(quán)益為什么不是這樣算?。?..
老師您好~想請問所得稅是不是可以這么理解,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所...
買一塊地,外包建辦公樓,中間涉及什么所得稅呢?...
為什么要算平均所得稅稅率...
甲公司為一家規(guī)模較小的上市公司,乙公司為某大型未上市的民營企...
cpa稅法一般會給出個人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會給的,但是對于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點(diǎn)內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級會計(jì)考試的時間越來越近,各位考生也在認(rèn)真?zhèn)淇贾?。想必考生們都知道中級會?jì)考試三科中《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》這個科目的難度最大,同時有一些知識點(diǎn)理解起來非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學(xué)習(xí)秘訣,快來一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個重要的知識點(diǎn),其涉及的知識也有很多,在2022年新教材中,變動最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
稅務(wù)師的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額如何計(jì)算?應(yīng)納稅額如何計(jì)算?在稅務(wù)師的重要考點(diǎn)中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額和應(yīng)納稅額,其計(jì)算方法是比較重要的,那么具體的計(jì)算方法是什么呢?
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃拥馁Y產(chǎn),報表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!