工程企業(yè)確認(rèn)收入數(shù)小于與業(yè)主結(jié)算數(shù)時(shí)，其差額則作為“預(yù)收賬款”嗎？

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• 呂同學(xué)
  建安企業(yè)，開票確認(rèn)成本收入，確認(rèn)應(yīng)收賬款，工程結(jié)算，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算與主營業(yè)務(wù)收入金額一致對(duì)么
  • 齊老師
    工程結(jié)算 　　一、本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。 　　二、向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。工程施工合同完工后，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 　　三、本科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 　　四、本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款 工程結(jié)算與主營業(yè)務(wù)收入不一定相等的。
  • 呂同學(xué)
    小公司沒有結(jié)算單，我是月末按開票不含稅金額確定的主營業(yè)務(wù)收入，開票時(shí)借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，貸應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，工程結(jié)算跟主營業(yè)務(wù)收入都是不含稅收入，金額一致了，對(duì)么
  • 齊老師
    這樣理解是對(duì)的。
• 大同學(xué)
  老師 請(qǐng)問2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則期末列報(bào)時(shí)，如“工程施工”賬面余額大于“工程結(jié)算”賬面余額，則應(yīng)將其差額列示于資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目；如“工程施工”余額小于“工程結(jié)算”余額時(shí)，應(yīng)當(dāng)列示于資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目。在存貨那里我知道改，預(yù)收賬款這里體現(xiàn) 怎么取數(shù)？
  • 蘇老師
    你好，預(yù)收賬款就是按工程結(jié)算與工程施工科目的差額
  • 大同學(xué)
    設(shè)置的時(shí)候取兩個(gè)科目的公式相加嗎 比如加上原來的預(yù)收賬款
  • 蘇老師
    你好，是按兩個(gè)科目的余額相減，而不是相加 比如工程施工余額1萬，工程結(jié)算余額3萬，那計(jì)入預(yù)收 賬款欄次 金額就是2萬
  • 大同學(xué)
    老師 那我這個(gè)2萬要加原來公式的預(yù)收往來的 就對(duì)了
  • 蘇老師
    我現(xiàn)在的報(bào)表都取不到數(shù) 很多數(shù)據(jù)都沒有 只有貨幣資金 往來的
  • 大同學(xué)
    你好，針對(duì)這個(gè)問題還有什么疑問嗎？
• 王同學(xué)
  建筑業(yè)的工程結(jié)算科目應(yīng)該怎么做賬？是這樣嗎？收到工程款時(shí)，借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 開發(fā)票時(shí)，借：預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算 確認(rèn)收入時(shí)，借：工程結(jié)算 貸：主營業(yè)務(wù)收入 最主要的工程結(jié)算科目月末怎么處理，需要結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目？
  • L老師
    你好，收到工程款 借；銀行存款 貸；工程結(jié)算 開具發(fā)票確認(rèn)收入 借：工程結(jié)算 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 這樣工程結(jié)算就沒有余額了
  • 王同學(xué)
    確認(rèn)收入時(shí)，比工程結(jié)算科目的數(shù)小，所以工程結(jié)算科目會(huì)有余額，確認(rèn)工程量比開出的發(fā)票金額小，所以有余額，余額部分怎么處理？
  • L老師
    你好，掛賬在以后結(jié)轉(zhuǎn)
  • 王同學(xué)
    掛賬之后資產(chǎn)負(fù)債表不平，怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
  • L老師
    你好，你可以調(diào)整到預(yù)收賬款核算 借；工程結(jié)算 貸；預(yù)收賬款
  • 王同學(xué)
    如果本月調(diào)整到預(yù)收賬款科目，下月結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)直接做分錄借：預(yù)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入么？
  • L老師
    你好，是的，是這樣處理
• 洋同學(xué)
  一般企業(yè)收到錢確認(rèn)收入時(shí)：借：銀存，貸：主營業(yè)務(wù)收入。而建筑業(yè)收到錢時(shí)：借：銀存，貸：工程結(jié)算（成本類科目），確認(rèn)收入（按完工百分比法）時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本、工程施工-合同毛利，貸：主營業(yè)務(wù)收入。那在利潤表中，”主營業(yè)務(wù)收入“就應(yīng)填入”工程結(jié)算“的數(shù)據(jù)而不是后面分錄的”主營業(yè)務(wù)收入“數(shù)據(jù)，是嗎？
  • 譚老師
    您好！不是的。是后面的主營業(yè)務(wù)收入的數(shù)據(jù)。
  • 洋同學(xué)
    可是實(shí)際收到的錢是入”工程結(jié)算“科目啊，即工程結(jié)算金額=實(shí)際收到款項(xiàng)金額，一般企業(yè)的”主營業(yè)務(wù)收入“也是實(shí)際收到的錢的金額，這個(gè)怎么理解呢
  • 譚老師
    您好！工程結(jié)算最終的金額也是要等于主營業(yè)務(wù)收入的。 實(shí)際操作中，并不是收到錢就計(jì)入工程結(jié)算。
  • 洋同學(xué)
    我以為是當(dāng)期收到多少錢就會(huì)在當(dāng)期利潤表上反映出來——所以說這個(gè)理解是錯(cuò)的哦？?jī)烧邲]有對(duì)應(yīng)關(guān)系？
  • 譚老師
    您好！你收到的錢可以當(dāng)做預(yù)收賬款啊。等確定了之后才能當(dāng)做主營業(yè)務(wù)收入收入。