確認遞延所得稅時科目是商譽或營業(yè)外收入，而不是所得稅費用嗎？

老師，選項D還是有疑問？可否解釋一下含義？

伯同學
2017-02-16 15:26:30
閱讀量 513
  • 鄧老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于確認遞延所得稅時科目是商譽或營業(yè)外收入，而不是所得稅費用嗎？我的回答如下：

    同學你好！D選項是說在免稅的非同一控制下企業(yè)合并中，如果被合并方資產(chǎn)負債的公允價值與賬面價值不等，會計上按公允價值調(diào)整賬面價值，但是由于是免稅合并，稅法認的還是原計稅基礎(chǔ)，所以賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成暫時性差異，需要確認遞延所得稅，但這時確認遞延所得稅時的對應(yīng)科目應(yīng)該是商譽或營業(yè)外收入，而不是所得稅費用。這里確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債只是對商譽的調(diào)整，不是因為商譽自身暫時性差異而確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。祝您學習愉快~


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-02-17 14:24:51
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其他回答

  • 海同學
    老師 這個股份支付 計入相關(guān)成本費用 那確認遞延所得稅 是什么科目？所得稅費用？ 是不是除了特殊的 計入所有者權(quán)益 商譽的 剩下的遞延所得稅都是對應(yīng)所得稅費用科目
    • 沈老師
      同學你好，遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類，遞延所得稅負債是負債類，后面這個理解是對的
    • 海同學
      我知道 就是所得稅確認遞延所得稅 除了特殊的對應(yīng)科目 都是計入所得稅費用是嗎
    • 沈老師
      這個題說的 賬面價值和計稅基礎(chǔ)差額 確認遞延所得稅時候 是所得稅費用科目嗎
    • 海同學
      要看是什么情況下產(chǎn)生的差異，這個題沒有說明
    • 沈老師
      不同情況不同處理？ 都什么情況？
    • 海同學
      老師能詳細說說嗎
    • 沈老師
      金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)可能會對應(yīng)其他綜合收益， 還有資本公積和商譽
    • 海同學
      計入所有者權(quán)益的幾種特殊的 這個我知道 剩余都是所得稅費用嗎
    • 沈老師
      資本公積是可債券引起的嗎 就是負債成分和權(quán)益成分是金融工具
    • 海同學
      還有接受投資，債務(wù)重組，不過這些都是特殊情形
    • 沈老師
      好的 老師只說了包含負債和權(quán)益的金融工具 沒提這兩個 債務(wù)重組就是債轉(zhuǎn)股 會增加權(quán)益工具 是這個的影響嗎
    • 海同學
      差不多是這個意思的
  • 朱同學
    商譽初始確認時為什么不確認遞延所得稅負債？
    • 王老師

      商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異是不確認遞延所得稅的。若是商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異可以確認為遞延所得稅負債的話那就應(yīng)該：
      借：商譽
      　　貸：遞延所得稅負債
      　　增加了商譽的價值，這樣的話就會形成死循環(huán)，所以準則中為了避免這種情況的出現(xiàn)，規(guī)定商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債的。

  • 程同學
    老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認不予確認遞延所得稅負債”，這句話的意思是不是商譽不確認遞延所得稅負債？商譽不確認遞延所得稅負債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價大于賬面的，是不是要確認遞延所得稅負債？
    • C老師
      同學你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認為遞延所得稅負債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽計稅基礎(chǔ)＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當確認相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益，即營業(yè)外收入。
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