借：投資收益：147.297（382.651-235.354）貸：資產(chǎn)減值損失：147.297有0.

到期時：借：銀行存款 1000 持有至到期投資-利息調(diào)整 102.803 持有至到期減值準(zhǔn)備 倒軋147.197 貸：持有至到期投資-成本 1250 期末將資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)入投資收益：借：投資收益：147.297（382.651-235.354）貸：資產(chǎn)減值損失：147.297，有0.1差額？

上同學(xué)
2017-04-18 14:35:24
閱讀量 378
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于借：投資收益：147.297（382.651-235.354）貸：資產(chǎn)減值損失：147.297有0.我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    不對！

    我給你個例子，你先學(xué)習(xí)下，然后再來寫！

    【例·綜合題】甲公司為上市公司，每年年末計提債券利息。甲公司發(fā)生的有關(guān)持有至到期投資業(yè)務(wù)如下：

    　?。?）2011年12月31日,以21909.19萬元（包括交易費(fèi)用9.19萬元）的價格購入乙公司于2011年1月1日發(fā)行的5年期一次還本、分期付息債券,債券面值總額為20000萬元,付息日為每年1月5日,票面年利率為6%。甲公司將債券劃分為持有至到期投資。已知：（P/F，5%，4）＝0.8227，（P/A，5%，4）＝3.546 。　

    　　計算實(shí)際利率r：

    　　1200+20 000×6%×（P/A，r，4）＋20 000×（P/F，r，4）＝21909.19

    　　當(dāng)r＝5%時：

    　　1200+20 000×6%×3.546＋20 000×0.8227≈21909.19　

    　　由此得出r＝5%

    　　2011年12月31日購入債券：

    　　借：持有至到期投資——成本　　 20 000

    　　　　應(yīng)收利息　　　　　　　　　　1 200

    　　　　持有至到期投資——利息調(diào)整 709.19

    　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　 21 909.19

    　?。?）2012年1月5日，收到乙公司發(fā)放的債券利息，存入銀行。

    　　借：銀行存款　 1 200

    　　　　貸：應(yīng)收利息　 1 200

    　　

    　 　 表格略

    　　（4）2012年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入：

    　?、賾?yīng)收利息=20000×6%=1200（元）

    　?、趯?shí)際利息收入=20709.19×5%=1035.46（萬元）

    　?、劾⒄{(diào)整=1200-1035.46=164.54（萬元）

    　　④2012年12月31日攤余成本=20709.19-164.54= 20544.65（萬元）

    　　借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　 1200

    　　　　貸：持有至到期投資——利息調(diào)整　164.54

    　　　　　　投資收益　　　　　　　　　 1035.46

    　?。?）2013年1月5日，收到利息：

    　　借：銀行存款　　　1200

    　　　　貸：應(yīng)收利息　　1200

    　?。?）2013年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入：

    　?、賾?yīng)收利息=20000×6%=1200（萬元）

    　?、趯?shí)際利息收入=20544.65×5%=1027.23（萬元）

    　　③利息調(diào)整=1200-1027.23=172.77（萬元）

    　?、?013年12月31日攤余成本= 20544.65-172.77=20371.88（萬元）

    　　借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　 1 200

    　　　　貸：持有至到期投資——利息調(diào)整　 172.77

    　　　　　　投資收益　　　　　　　　　 1 027.23

    　?。?）2014年1月5日，收到利息：

    　　借：銀行存款　　　1 200

    　　　　貸：應(yīng)收利息　　1 200

    　?。?）2014年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入：

    　　①應(yīng)收利息=20000×6%=1 200（萬元）

    　?、趯?shí)際利息收入=20371.88×5%=1 018.59（萬元）

    　?、劾⒄{(diào)整=1200-1018.59=181.41（萬元）

    　　借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　 1 200

    　　　　貸：持有至到期投資——利息調(diào)整　　 181.41

    　　　　　　投資收益　　　　　　　　　　 1 018.59

    　　（9）2014年1月5日，收到利息：

    　　借：銀行存款　　1200

    　　　　貸：應(yīng)收利息　1200

    　?。?0）2015年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入：

    　　應(yīng)收利息=20000×6%=1200（元）

    　　利息調(diào)整=709.19-164.54-172.77-181.41=190.47（元）

    　　實(shí)際利息收入=1200-190.47=1009.53（元）

    　　借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　1200

    　　　　貸：持有至到期投資——利息調(diào)整　 190.47

    　　　　　　投資收益　　　　　　　　　　1009.53

    　?。?1）2016年1月5日，收到利息和本金：

    　　借：銀行存款　　　　　　　 21200

    　　　　貸：應(yīng)收利息　　　　　　　　1200

    　　　　　　持有至到期投資——成本 20000

    這個你OK了，跟我說一下，再給你個減值的


    以上是關(guān)于額,差額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-04-18 15:43:47
  • 收起
    上同學(xué)學(xué)員追問
    OK了，麻煩老師再給個涉及減值的，謝謝老師！
    2017-04-21 11:39:00
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

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    2017-04-21 11:57:50
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其他回答

  • w同學(xué)
    計提資產(chǎn)減值損失分錄為，借 資產(chǎn)減值損失，貸 投資性房地產(chǎn)減值損失，會影響當(dāng)期損益，為什么，
    • 老師
      您好，計提資產(chǎn)減值損失分錄為，借 資產(chǎn)減值損失，貸 投資性房地產(chǎn)減值損失，會影響當(dāng)期損益，因?yàn)橘Y產(chǎn)減值損失這個科目是損益類的，并且是一個利潤表項(xiàng)目，所以會影響當(dāng)期損益。但是不會影響企業(yè)所得稅。
  • a同學(xué)
    資產(chǎn)減值損失是借加貸減嗎？資產(chǎn)減值損失既然屬于損益類賬戶科目，所有損益類賬戶都是借加貸減嗎？
    • 孟老師
      損益類科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目沒有余額
      借方表示計提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備形成的損失，期末借方余額就是會減少本年利潤
      貸方表示計提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的沖回，期末貸方余額會增加本年利潤
  • F同學(xué)
    老師，其它債權(quán)投資中，減值損失、匯兌損益、利息收益走當(dāng)期損益。下題答案怎么是借記資產(chǎn)減值損失，貸記其他綜合收益？
    • 錢老師
      同學(xué)，你好 這個是其他債權(quán)投資的特殊地方，也是考試?？键c(diǎn)，這個是新的規(guī)定，記住就好 其他債權(quán)投資減值的分錄 借：信用減值損失 費(fèi)：其他綜合收益-信用減值準(zhǔn)備
    • F同學(xué)
      規(guī)定進(jìn)損益，卻計入其他綜合收益。別扭
    • 錢老師
      同學(xué)，你好 所以特殊呀，考試經(jīng)常會考到，要記住哦！
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