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老師你好,關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的遞延所得稅問題,如果在第一年漲了賬面價(jià)值大于計(jì)稅基出用遞延所得稅負(fù)債,如果第二年跌了我們是沖減遞延所得稅負(fù)債還是計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)。那如果第一年的漲和第二年的跌相同,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)回歸零那這個(gè)時(shí)候該怎么做。還有如果交易性金融資產(chǎn)在購買時(shí)有手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)計(jì)入投資收益,這個(gè)時(shí)候的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是否相同,納稅需不需要調(diào)增?
同學(xué),你好!
如果第二年跌了我們是沖減遞延所得稅負(fù)債還是計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)。 沖減!
那如果第一年的漲和第二年的跌相同,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)回歸零那這個(gè)時(shí)候該怎么做? 全部沖減掉??!
手續(xù)費(fèi)計(jì)入投資收益,這個(gè)時(shí)候的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是否相同,納稅需不需要調(diào)增? 要調(diào)整,交易費(fèi)用在所得稅里面作為計(jì)稅基礎(chǔ)!所以這個(gè)投資收益(損失)要 調(diào)整!
祝學(xué)習(xí)愉快!
交易費(fèi)用作為計(jì)稅基礎(chǔ)是不是就是說賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ), 不是! 對于初始成本來說,是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)!以后就說不準(zhǔn)了!
假設(shè)不含交易費(fèi)是 10,交易費(fèi)用是1
借:交易性金融資產(chǎn) 10
投資收益 1
貸:銀行存款 11
但是 計(jì)稅基礎(chǔ)=11
解釋一下要求2的 遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算和要求3 延所得稅資產(chǎn)計(jì)...
從哪看出(2)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,(3)不是變動(dòng)計(jì)入其他綜合收...
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根據(jù)我國最新的《稅法》和《勞動(dòng)法》法律規(guī)定,工資薪金所得是指個(gè)人因工作勞務(wù)所取得的工資、薪金。勞動(dòng)者和用人單位應(yīng)當(dāng)清楚知道工資薪金的內(nèi)容,從而維護(hù)個(gè)人的合法權(quán)益。
企業(yè)所得稅稅會(huì)差異有哪些?稅會(huì)差異怎么調(diào)整?很多會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中都會(huì)遇到這樣的問題,今天高頓小編和大家來詳細(xì)講一講。
在個(gè)人所得稅的收入納稅明細(xì)里顯示有其他扣除,具體是指什么呢?相關(guān)的規(guī)定是怎樣的呢?跟著高頓小編來看看吧!
勞務(wù)稅率是多少?勞務(wù)稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別是什么?很多同學(xué)分不清勞務(wù)報(bào)酬所得稅和個(gè)人所得稅,今天高頓小編和大家來詳細(xì)介紹一些這兩者的區(qū)別。
個(gè)人所稅怎么算?個(gè)人收入所得稅計(jì)算方法分享。今天高頓小編和大家分享一下個(gè)人所得稅的計(jì)算方法,個(gè)稅和我們的薪資是息息相關(guān)的,大家在算的時(shí)候要注意不要算錯(cuò)了。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!