等到可供出售金融資產(chǎn)出售時(shí),然后就不知道了嗎?

老師好,上圖的 借:其他綜合收益50 貸:遞延所得稅負(fù)債50,是否這樣理解:首先確認(rèn)了負(fù)債50,意味著經(jīng)濟(jì)利益要流出50,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,要予以入賬,而會(huì)計(jì)上不認(rèn)可“可供出售金融資產(chǎn)”的公允價(jià)值變動(dòng)影響損益,故其經(jīng)濟(jì)利益的流出也要暫時(shí)從“其他綜合收益”渠道沖減,故借方是“其他綜合收益”。等到可供出售金融資產(chǎn)出售時(shí),然后就不知道了???嗚嗚嗚

W同學(xué)
2018-03-04 17:14:44
閱讀量 279
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于等到可供出售金融資產(chǎn)出售時(shí),然后就不知道了嗎?我的回答如下:

    同學(xué),你好!

    理解的很好!出售的時(shí)候如下:

    假設(shè)就是按照2600出售的

    那么

    會(huì)計(jì)上

    會(huì)確認(rèn)投資收益150,因?yàn)槠渌C合收益只有這么多。

    但是應(yīng)稅所得額需要加上200=2600-2400.所以出售的時(shí)候會(huì)需要繳納50的所得稅

    也就是說出售的時(shí)候會(huì)計(jì)上上的所得稅費(fèi)用金額會(huì)少于應(yīng)交所得稅的金額,如果只有這一個(gè)差異,這個(gè)差額就是50

    完整的所得稅會(huì)計(jì)分錄(一步處理),如果是兩步處理有兩種做法(在此不再重復(fù)了)

    借:所得稅費(fèi)用

          遞延所得稅負(fù)債  50

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

    祝學(xué)習(xí)愉快!



    以上是關(guān)于資產(chǎn),金融資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-03-05 15:16:14
  • 收起
    W同學(xué)學(xué)員追問
    老師好 上述解釋,不全懂。 1.按2600出售時(shí),“會(huì)確認(rèn)投資收益150,因?yàn)槠渌C合收益只有這么多?!币杻?nèi)的“其他綜合收益只有這么多”,不太懂。 似乎原確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)“沖減”了50 其他綜合收益,但是這里的“沖減”二字怎么理解呢? 2.您給出的分錄的數(shù)據(jù)的問號處,本題中似乎是沒法填(沒有會(huì)計(jì)利潤),對嗎? 借:所得稅費(fèi)用?(倒軋) 遞延所得稅負(fù)債 50 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 ?
    2018-03-05 22:01:21
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    電話里再給你解釋

    2018-03-07 09:17:53
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其他回答

  • 鵬同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)19年改名成了嗎還叫可供出售金融資產(chǎn)?
    • 王老師
      公允價(jià)值計(jì)量其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
    • 鵬同學(xué)
      公允價(jià)值計(jì)量其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。這個(gè)不是改成交易性金融資產(chǎn)了嗎??。?/div>
    • 王老師
      交易性金融資產(chǎn)是其變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。
    • 鵬同學(xué)
      啥意思,沒看懂老師
    • 王老師
      交易性資金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量,其變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益??晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量,其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。
  • B同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)
    • G老師
      屬于權(quán)益工具投資的,減值損失的轉(zhuǎn)回
      借可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)
      貸資本公積-其他資本公積
      即通過所有者權(quán)益轉(zhuǎn)回
      屬于債務(wù)工具投資的,減值損失的轉(zhuǎn)回
      借可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)
      貸資產(chǎn)減值損失
      即通過損益轉(zhuǎn)回
  • 嘟同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益?
    • 周老師
      出售可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益可直接利用公式:銷售價(jià)款-取得時(shí)的入賬價(jià)值
      支付價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利不能計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值,交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入成本
      取得時(shí)的入賬價(jià)值為=200(4-0.5)+2=702
      可供出售金融資產(chǎn)出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益=800-702=98(萬元)
      或者800-2003.6+(2003.6-702)=98(萬元)
  • 還同學(xué)
    可供出售金融資產(chǎn)對外出售時(shí)資本公積的處理
    • 謝老師
      你好,我來回答你的問題!你的第一個(gè)問題,關(guān)于處置金融資產(chǎn)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的科目是什么的問題?析:我們知道,金融資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行對外投資的一種形式,因而對金融資產(chǎn)所形成的利得和損失,在其最終實(shí)現(xiàn)時(shí),都要記入到當(dāng)期損益科目,即“投資收益”中。你的第二個(gè)問題,為什么會(huì)出現(xiàn)兩種互為相反的分錄呢?析:我們知道可供出售金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量與核算的,既然是公允價(jià)值計(jì)量,那么就可能有公允價(jià)值上升和公允價(jià)值下降的完全相反的情況出現(xiàn)的。那么我們知道,如果公允價(jià)值上升,則會(huì)使可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值成上升變動(dòng)的(借方),同時(shí)會(huì)使資本公積也相應(yīng)的增加(貸方);如果公允價(jià)值下降了,則會(huì)與上升成相反的情況,會(huì)使可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值成下降變動(dòng)的(貸方記入),同時(shí)會(huì)使資本公積也相應(yīng)的減少(借方記入)。因而,由于其公允價(jià)值變動(dòng)時(shí),記入的方向不同,從而也就確定了其處置時(shí)轉(zhuǎn)出的方向也就會(huì)不的:對于公允價(jià)值上升的該金融資產(chǎn)處置時(shí),資本公積原在貸方,則轉(zhuǎn)入到“投資收益”時(shí),則是通過借方轉(zhuǎn)出來實(shí)現(xiàn)的。如果對于公允價(jià)值下降的該金融資產(chǎn)處置時(shí),原資本公積會(huì)在借方的,則轉(zhuǎn)入到“投資收益”時(shí),則是通過貸方轉(zhuǎn)出來實(shí)現(xiàn)的。所以,就會(huì)出現(xiàn)向你所疑惑的問題那樣,這種疑問的出現(xiàn)是因你對會(huì)計(jì)的計(jì)錄、計(jì)量與核算的原理,還掌握的不是特別熟悉。多加練習(xí),你一定會(huì)得心應(yīng)手的。祝你學(xué)習(xí)愉快?。?!如果還有疑問,可通過“hi”繼續(xù)向我提問!??!
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