這比個別報表上是怎么分析寫出來的嗎?

老師這比個報上是怎么分析寫出來的,有點忘記了

千同學(xué)
2018-09-04 21:45:01
閱讀量 300
  • 謝老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于這比個別報表上是怎么分析寫出來的嗎?我的回答如下:

    同學(xué),你好!

    1、第一筆分錄:轉(zhuǎn)換時:在稅法上,對于此房產(chǎn)只是按照賬面價值核算,不考慮其公允價值,因此非投資性房地產(chǎn)賬面價值10000,計稅基礎(chǔ)(9500-1500=8000),資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。又因為其差額計入到其他綜合收益,因此借方為其他綜合收益。

    2、第二筆分錄:年末,公允價值模式下,投資性房地產(chǎn)賬面價值為10700,計稅基礎(chǔ)=8000-500/2=7750,因此遞延所得稅負(fù)債余額=(10700-7750)×25%=737.5

    又因為第一筆分錄已經(jīng)計提了遞延所得稅負(fù)債500,因此還需計提737.5-500=237.5萬。

    祝學(xué)習(xí)愉快!


    以上是關(guān)于報表,個別報表相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-09-05 10:18:11
  • 收起
    千同學(xué)學(xué)員追問
    明白,謝謝老師
    2018-09-05 10:28:12
  • 謝老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不用謝,加油~

    2018-09-05 11:07:47
  • 收起
    千同學(xué)學(xué)員追問
    老師,我就想問下,購買日被購買公司或有負(fù)債賬面價值等于0,公允價值等于100,在題目問道該年度合并利潤調(diào)整金額的時候該事項要沖回營業(yè)支出100萬吶?
    個別報表 個別報表
    2018-09-10 19:26:51
  • 謝老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué),你好!

    因為合并報表上確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債100萬,又因為乙公司確認(rèn)了營業(yè)外支出120萬,相當(dāng)于這100萬是重復(fù)確認(rèn)的,因此要轉(zhuǎn)回,調(diào)增100萬。

    祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-09-10 20:40:09
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