“企業(yè)合并有商譽不確認遞延”怎么理解?那個債務擔保是非暫時性差異,也就是永久性差異嗎?

老師,這幾道題里面涉及商譽的我都做錯了,搞不清。只記得老師說“企業(yè)合并有商譽不確認遞延”,然后就一臉懵。。。還有,那個債務擔保是非暫時性差異,也就是永久性差異咯?

小同學
2019-08-03 14:50:33
閱讀量 986
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于“企業(yè)合并有商譽不確認遞延”怎么理解?那個債務擔保是非暫時性差異,也就是永久性差異嗎?我的回答如下:

    準注會寶寶你好,

    這個題目是說,合并的時候由于可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值不相等,導致可辨認凈資產(chǎn)的計稅基礎和賬面價值不一致,要確認遞延,影響到商譽的金額。

    有了商譽,如果是免稅合并,當商譽的賬面價值和計稅基礎不相等的時候,這不分暫時性差異不確認遞延。請同學注意,暫時性差異產(chǎn)生的原因哈。

    如果債務擔保未來允許扣除的話,那么是暫時性差異,如果不允許扣除,就是永久性差異。如果仍有疑問,歡迎繼續(xù)提出,加油哦~


    以上是關(guān)于會計,商譽的會計處理相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-03 14:53:14
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    小同學學員追問
    老師,我想起來了,老師說過如果是應稅合并,賬面價值和計稅基礎就是一致的了,就沒所謂 遞延,也不會影響商譽?那這選項里說調(diào)整商譽金額是啥意思? 免稅合并里面有差異不確認遞延,也不影響商譽金額
    2019-08-03 15:00:48
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好,非同一控制下吸收合并免稅合并的時候,分兩步,第一步,可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值不相等,導致賬面價值與計稅基礎不一致,這時候,有暫時差異,確認遞延,計入商譽。

    第二步,計算商譽,商譽=合并成本-可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額,計稅基礎=0,有暫時差異,不確認遞延。

    這里面是兩步走,第一步是因為其他原因確認遞延影響了商譽,第二步是商譽產(chǎn)生之后,商譽的賬面價值和計稅基礎不一致不確認遞延。不知道老師這樣解釋,同學是否覺得清晰些了么?

    2019-08-03 15:28:59
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    小同學學員追問
    謝謝老師,懂了。開心
    2019-08-03 16:25:54
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個點是很復雜也不太好解釋的點,同學能夠理解很棒!繼續(xù)加油!

    2019-08-03 17:20:08
  • 收起
    小同學學員追問
    這個老師解釋的很好!
    2019-10-08 16:30:53
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