當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算？

老師，題目里劃線的搞不明白，為什么一個(gè)是加一個(gè)是減呢？

耿同學(xué)
2020-07-23 13:05:26
閱讀量 969
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！思路如下：

    （1）“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20)；

    （2）“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5/25%=20。

    假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會(huì)計(jì)多20，站在稅法角度上看，會(huì)計(jì)扣少了，利潤(rùn)多了20，所以要調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)20（-5/25%）。

    （3）所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)期所得稅=應(yīng)納所得稅*25%=（210利潤(rùn)-10（國債利息免稅）+20（環(huán)保罰款不能扣）-5/25%（固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不等））*25%，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=5。

    同學(xué)的問題就是對(duì)應(yīng)計(jì)算當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用。

    祝同學(xué)逢考必過，加油~



    以上是關(guān)于費(fèi)用,遞延所得稅費(fèi)用相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-23 14:43:27
  • 收起
    耿同學(xué)學(xué)員追問
    很詳細(xì)，謝謝老師，明白了
    2020-07-23 15:07:03
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不用謝^_^繼續(xù)加油哦同學(xué)~~?( ′???` )

    2020-07-23 15:34:08
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