不是匯算清繳未完之前是記應(yīng)交稅費(fèi)嗎？為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)？

其他回答

• 小同學(xué)
  老師，日后事項(xiàng)，考試時(shí)，我怎么知道是調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，還是遞延所得稅 我看有些書說，匯算清繳日之前調(diào)：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 之后調(diào)：遞延所得稅資產(chǎn) ，但題是壞賬準(zhǔn)備的，答案 借：以前年度損益調(diào)整 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 題說明是企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成，未完成不就是匯算清繳日之前一點(diǎn)應(yīng)調(diào) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，么？
  • 謝老師
    你好，是要同時(shí)滿足兩個(gè)條件才可以計(jì)入當(dāng)前應(yīng)交所得稅，一個(gè)是所得稅匯算清繳之前，一個(gè)是稅務(wù)局允許抵扣。壞賬準(zhǔn)備稅務(wù)局不認(rèn)的
• 思同學(xué)
  這里應(yīng)交所得稅計(jì)算1000-（500-200）+（100-90），為何不是+（500-200）-（100-90）？不是加遞延所得稅負(fù)債，減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • w老師
    應(yīng)交所得稅是=所得稅費(fèi)用%2B遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債 所得稅費(fèi)用是=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。 你記反了
  • 思同學(xué)
    請(qǐng)教老師這兩個(gè)怎么區(qū)分，經(jīng)常記混
  • w老師
    你回憶分錄 借 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)交所得稅 這樣來記
• M同學(xué)
  為什么所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅加上遞延所得稅呢？遞延所得稅不是未來的嗎？
  • 劉老師
    分錄是這樣的
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：所得稅費(fèi)用
    借：所得稅費(fèi)用
    貸：遞延所得稅負(fù)債
    可以從所得的角度考慮，資產(chǎn)增加了，費(fèi)用減少了，負(fù)債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認(rèn)這種增加。如果這種增加是確實(shí)的，那么，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負(fù)債。
    同理，資產(chǎn)減少了，費(fèi)用增加了，負(fù)債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少。可稅法不確認(rèn)這種減少。但確實(shí)是減少了，稅法暫時(shí)不確認(rèn)，以后也要確認(rèn)，這種減少，就會(huì)讓以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。
• 清同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債是不是只有在匯算清繳時(shí)才確認(rèn)
  • 陳老師
    您好！不是的，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債在產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)就應(yīng)該確認(rèn)，在資產(chǎn)負(fù)值表日應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行復(fù)核，該調(diào)整的還需要進(jìn)行調(diào)整。