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老師 大藍(lán)本625 我畫線的那 為什么調(diào)減稅后金額是35*(1-25%)沒有編借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸 以前年度損益調(diào)整這筆分錄啊 稅法上不是不認(rèn)可減值嗎
這個不需要考慮稅法認(rèn)不認(rèn), 這個是會計的問題。
稅法不認(rèn)所以 確認(rèn)是 遞延所得稅,否則就會確認(rèn) 應(yīng)交所得稅了。
但是 所得稅費用的影響是一樣的,都是 35的25%作為 所得稅費用。
是 增加的 減值損失,稅法不承認(rèn),但是是因為這個是可抵扣暫時性差異,所以還需要確認(rèn) 遞延所得稅。
如果稅法認(rèn)可這個減值損失,就會直接減少 應(yīng)交所得稅了。
你公式總結(jié)都很好,沒問題。
所得稅費用=應(yīng)交的所得稅+遞延的所得稅
這個第一步是先計算 應(yīng)交的所得稅,一般單獨寫分錄就是 借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
針對 后面的遞延所得稅一般是hi
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負(fù)債
或是
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
或是上兩筆反過來。
減值計提的時候因為稅法不認(rèn)的,實際發(fā)生的時候惠人,所以 減值影響遞延所得稅 。
老師這個題CD選項不明白。...
A選項還是不懂什么時候考慮,什么時候不考慮,能分別舉例嗎?...
12題不是寫了現(xiàn)金需求量不變嗎,那不就是T不變,F(xiàn)變成0.5...
老師,第4題的第4問允許扣除的項目金額合計數(shù)該怎么算?...
老師,考試時候,像第(5)小問這樣,問借款費用在合報中如何進(jìn)...
這里說的銷售折扣的金額在計算銷項稅額時不能扣除 ,是需要分情...
老師,經(jīng)營欺詐的賠償為價款的3倍,也就是說總共能收回1+3倍...
第三章存貨本章測試第17題不明白B選項其實際成本3600是庫...
其他債權(quán)投資 計提減值后 會影響公允價值變動的金額嗎? 舉...
7題,不理解,絕對必要事項都是欠缺導(dǎo)致無效吧,且金額也是可以...
有了cpa證書后,小伙伴們的薪水沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),每個公司的福利待遇也不一樣,常見的薪資結(jié)構(gòu)是“底薪+補貼+提成”。具體需要根據(jù)實際工作單位薪酬結(jié)構(gòu)情況、不同省市薪酬工資水平、不同崗位等因素而決定。
定額發(fā)票是經(jīng)營單位憑借稅務(wù)登記證去向稅務(wù)部門去購買的,并在規(guī)定時間內(nèi)要去交納稅金的。交納稅金的時候要把你原始的發(fā)票留底交還給稅務(wù)部門,稅務(wù)部門就是按你開出了多少的發(fā)票來收取你的稅金,如果你的定額發(fā)票丟失的話,應(yīng)及時通知稅務(wù)部門,逾期的話你就要按你當(dāng)時所購買的數(shù)量來交納稅金了。那么,定額發(fā)票的有效期是多久呢?法律依據(jù)是什么呢?跟著高頓小編來看看吧!
為支持居民改善住房條件,財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第30號),明確自2022年10月1日至2023年12月31日,對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人,對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。
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教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當(dāng)計入管理費用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項,生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進(jìn)項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!