遞延所得稅怎么求？分錄是什么？

9.A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×20年1月1日，A公司向其50名高管人員每人授予1萬(wàn)份股票期權(quán)，行權(quán)價(jià)格為每股4元，可行權(quán)日為2×21年12月31日。授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值為3元。A公司授予股票期權(quán)的行權(quán)條件如下：如果公司的年銷售收入增長(zhǎng)率不低于4%且高管人員至可行權(quán)日仍在A公司任職，該股票期權(quán)才可以行權(quán)。截止到2×20年12月31日，高管人員均未離開(kāi)A公司，A公司預(yù)計(jì)未來(lái)也不會(huì)有人離職。A公司的股票在2×20年12月31日的價(jià)格為12元/股。A公司2×20年銷售收入增長(zhǎng)率為4.1%，2×21年銷售收入增長(zhǎng)率為4.5%。 　　假定稅法規(guī)定，針對(duì)該項(xiàng)股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價(jià)值與行權(quán)價(jià)格之間的差額。。。問(wèn)題：請(qǐng)問(wèn)遞延所得稅怎么求？分錄?

郁同學(xué)
2020-09-10 23:23:35
閱讀量 348
  • 徐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 誨人不倦 教無(wú)常師 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅怎么求？分錄是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)好：

    本題屬于權(quán)益類結(jié)算

    借：管理費(fèi)用

    　貸：資本公積


    那么，我們把管理費(fèi)用當(dāng)做資產(chǎn)來(lái)看待。賬面價(jià)值默認(rèn)為0

    計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)可抵扣

    所以，產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)

    借：遞延所得稅資產(chǎn)

    　 貸：所得稅費(fèi)用

    老師這么講解，同學(xué)能夠理解么？過(guò)過(guò)過(guò)~



    以上是關(guān)于分錄,遞延所得稅分錄相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-11 16:03:05
  • 收起
    郁同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，為什么要把管理費(fèi)用當(dāng)做資產(chǎn)？不是費(fèi)用類科目嗎，另外賬面價(jià)值為什么默認(rèn)為0？
    2020-09-11 16:29:02
  • 徐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    嗯嗯。這是所得稅章節(jié)中的特殊事項(xiàng)處理。

    2020-09-11 18:02:58
  • 收起
    郁同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，還是不是很清楚。我的理解和上面正好相反，是從管理費(fèi)用的角度出發(fā)的： 會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日借；管理費(fèi)用 貸：資本公積，但是稅法不允許扣除，只允許在未來(lái)實(shí)際行權(quán)時(shí)抵扣，故管理費(fèi)用計(jì)稅基礎(chǔ)為0，納稅調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    2020-09-12 22:35:38
  • 馮老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好，同學(xué)的理解也是正確的；因?yàn)橘M(fèi)用類科目沒(méi)有賬面價(jià)值，無(wú)法比較賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；相關(guān)遞延的確認(rèn)作為特殊事項(xiàng)處理，將來(lái)可抵扣的，即確認(rèn)遞延資產(chǎn)；將來(lái)應(yīng)納稅的，確認(rèn)遞延負(fù)債即可。

    希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，加油哦，CPAer!

    2020-09-13 13:14:45
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    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

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