為什么稅法承認(rèn)折舊也要用會計利潤減掉呢?

1,(20-5)(1)中的12月31日應(yīng)納稅360期末余額包含兩部分:3月31日的126計入其他綜合收益和234計入所得稅費用,那么請問答案在計算應(yīng)納稅所得額時為什么減掉(1440-1260-1440/20×9/12)=126呢?不應(yīng)該減掉234部分計入所得稅部分嗎?因為126其他綜合收益為公>賬面所得到?jīng)]有計入損益啊。而答案的意思表述18年整年的發(fā)生額公允價值變動部分稅法不認(rèn)需要減掉,折舊部分稅法承認(rèn)需要減掉。 2,為什么稅法承認(rèn)折舊也要用會計利潤減掉呢?是不是公允價值后續(xù)計量所以會計賬面沒有折舊也就是0,那么稅法折舊額54,相當(dāng)于會計利潤報高了而稅法角度利潤低了,所以當(dāng)期需要會計利潤調(diào)減呢? 3,在計算應(yīng)納稅所得額時能不能直接按照這個思路計算方便些:+可抵扣-應(yīng)納稅?因為有永久性差異和遞延那么這種方法可以不用區(qū)分遞延和永久了。 4,還有一種計算應(yīng)納稅所得額時我記得郎老師教的我記不清了,大概是會計利潤+遞資-遞減暫時差異借加貸減,永久性差異有方法嗎?我忘了因為每次算永久性差異頭大,摸不清三大傲嬌資產(chǎn)和負(fù)債。請老師指點迷津!對于永久性差異部分。 按照順序解答,否則看不清。謝謝!

J同學(xué)
2020-09-13 00:15:21
閱讀量 786
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    嚴(yán)中有寬 會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為什么稅法承認(rèn)折舊也要用會計利潤減掉呢?我的回答如下:

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊

    1:公允價值從1260上漲到1440,上漲了180這個要減掉(公允價值變動損益)

    第二稅法是讓計提折舊扣除的(后面9個月)1440/20 *9/12=54

    這里應(yīng)該這么計算的-180-54吧

    2:投資性房地產(chǎn)按照公允價值計量沒有計提折舊扣除,但是稅法依然讓你扣除這個9個月的折舊。所以繼續(xù)扣除9個月的折舊

    3:這么計算的前提是題干中給出了會計利潤(利潤總額的金額)同學(xué)的計算是可以的,

    4:和3的思路是一樣的,必須要有會計利潤才可以這么計算的(不建議死記公式哦)

    繼續(xù)加油哦,還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦


    以上是關(guān)于利潤,會計利潤相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-13 16:56:19
  • 收起
    J同學(xué)學(xué)員追問
    2,也就是投房公允價值為賬面價值,計稅基礎(chǔ)為固定資產(chǎn)-折舊額。那么比如本題1440賬面價值,計稅基礎(chǔ)1440-54 9個月,賬面大于計稅基礎(chǔ),應(yīng)納稅暫時性差異,遞負(fù)。在計算應(yīng)納稅所得額時-遞負(fù)或者-應(yīng)納稅,怎么個邏輯對嗎?意思是會計沒折舊稅法折舊了,所以會計角度你賬面價值高了,虛增利潤,而稅法角度提折舊,利潤降低了,所以按照稅法角度處理應(yīng)納稅所得額要減去折舊額。 3,給了會計利潤啊題目里會計利潤總額5000?我一直問的說明的就是在計算應(yīng)納稅所得額也就是用會計利潤加減不知道該什么時候加和減,不是很清楚尤其三大資產(chǎn)。
    2020-09-13 18:09:11
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    1. 1:第一個同學(xué)的理解是正確的,但是這里減的金額不是遞負(fù)的金額,是減去影響損益的(應(yīng)納稅暫時性差異)

      2:會計利潤先調(diào)整永久性差異(-免稅收入 + 稅法不讓扣除項) 后調(diào)整暫時性差異(+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性,前提是這些差異要影響損益)

    (可以通過多練習(xí)真題去驗證,不建議死記硬背)

    2020-09-13 21:00:08
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復(fù),一經(jīng)查實,本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
  • 什么是利潤表?利潤表有什么作用?

    什么是利潤表?利潤表有什么作用?利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。也是動態(tài)報表,通過利潤表可以評價上市公司的經(jīng)營業(yè)績和管理質(zhì)量,從而評價投資者的投資價值和報酬。

    2022-06-07 17:09:57
  • 2022年中級會計職稱之利潤表相關(guān)知識

    利潤表是財務(wù)報表中的一種,是用來反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。

    2022-06-07 17:01:28
  • 會計報表之利潤表是什么?

    按照利潤行程單主要環(huán)節(jié)進行列示一些中間性的利潤指標(biāo),進行分步驟計算當(dāng)期的凈損益。

    2022-06-07 16:57:58
  • 利潤表主要反映的是什么?

    如果大家不知道財務(wù)報表的用法那么毫無疑問證明大家的會計水平是比較低的,甚至連財務(wù)人員都算不上,比如你連最基本的利潤率都不知道,那么利潤表主要反映的是什么呢,下面就跟小編一起看看吧。

    2022-06-07 16:53:07
  • 企業(yè)利潤表主要指的是什么?零基礎(chǔ)考生要有哪些準(zhǔn)備?

    企業(yè)利潤表是根據(jù)“收入—費用=利潤”的基本關(guān)系來編制的,其具體內(nèi)容取決于收入、費用、利潤等會計要素及其內(nèi)容,利潤表項目是收入、費用和利潤要素內(nèi)容的具體體現(xiàn)。從反映企業(yè)經(jīng)營資金運動的角度看,它是一種反映企業(yè)經(jīng)營資金動態(tài)表現(xiàn)的報表,主要提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營成果方面的信息,屬于動態(tài)會計報表。

    2022-06-07 16:11:44
精選問答
  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)計入存貨成本嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。        新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當(dāng)計入管理費用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進項稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進項,生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

  • 計算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研