當期確認的遞延所得稅資產75和遞負50不應該是余額的概念嗎?

26題完全看怎么理解啊,怎么調的?由于稅率變化調整了遞延,負債減少40,資產減少160,是不是該沖減年初余額負債165-40,資產660-160?答案看怎么理解。當期確認的遞資75和遞負50不應該時余額的概念嗎?既然是余額那么是不是75-660-160?也就是當期發(fā)生額?我對轉回遞延所得稅一竅不通。

J同學
2020-09-16 17:10:57
閱讀量 500
  • 黃老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務,關于當期確認的遞延所得稅資產75和遞負50不應該是余額的概念嗎?我的回答如下:

    愛思考的同學你好(*^▽^*):

    題目問遞延所得稅費用,其實是問遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產發(fā)生額。

    首先稅率變更,期初要重新調整遞延所得稅,其次當期發(fā)生的2個交易事項,是新事項,確認的遞延所得稅都是發(fā)生額,所以直接加減就可以了。希望老師的回答可以幫助同學,快考試了,要堅持住哦~老師全程陪伴你,加油~~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-16 18:55:25
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    J同學學員追問
    1,我之前按照老師說的18年新發(fā)生的事項遞資和遞負都是余額的概念,所以用18年新發(fā)生的余額減去期初165和660了。之前做題和老師講課時都是說的當年的遞資和遞負都是當年的余額概念。這里為什么新發(fā)生的事項卻成了發(fā)生額概念? 2,對后面期末結轉本年利潤看不懂表。如果按照老師說的18新事項是發(fā)生額,那么遞負=165-40稅率調減差異+50當期=175,遞資=660-160稅率調減+75當期發(fā)生額=575,18年所得稅費用=遞負-遞資=175-575=-400,不對?。?/div>
    2020-09-17 16:29:51
  • 黃老師 高頓財經研究院老師

    1 比如說固定資產折舊有差異,在計算第二年賬面價值和計稅基礎時,產生的差異就是余額,因為已經把第一年的差異合并計算了,同學可以類比這個概念,這里新發(fā)生的事項,產生的差異是新確認的;

    2 40已經是遞負的發(fā)生額,不需要再用期初來減了,按照同學的思路遞負余額應該為165/33%*25%=125,遞負發(fā)生額為125-165=-40,要沖回遞延所得稅負債40,同學可以再理解一下,有其他問題隨時溝通~

    2020-09-17 16:52:30
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    J同學學員追問
    18年所得稅費用怎么算出來的?我算了好幾遍都不對啊,95.最后那個期末結轉本年利潤也看不懂 遞負發(fā)生額-40,遞資發(fā)生額-160 遞負-遞資=120 還是不對。
    2020-09-17 17:11:34
  • 黃老師 高頓財經研究院老師

    1 就是將遞延所得稅還原成暫時性差異,然后再乘以新的稅率,在稅率33%時確認的遞延所得稅負債是165,所以應納稅暫時性差異是165/33%=500,稅率為25%以后,遞延所得稅負債余額為500*25%=125

    2 新發(fā)生事項,確認遞延所得稅資產75,遞延所得稅負債50,所以遞延所得稅費用=(-40+50)-(-160+75)=95


    2020-09-17 17:24:49
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    J同學學員追問
    165÷33%×25相當于當期期末新稅率確認遞負,減去期初660用過去稅率確認的遞負=-40當期發(fā)生額,加上當期新事項發(fā)生額50 ,就對了吧。 一個稅率變化,一個轉回,這兩個點,繞了我三天,迷迷糊糊。
    2020-09-17 17:54:22
  • 黃老師 高頓財經研究院老師

    對的!理解的非常好~~相信同學保持這份韌性,一定可以戰(zhàn)勝CPA!順利通過考試~~

    2020-09-17 17:56:16
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    J同學學員追問
    好的,辛苦了老師!
    2020-09-18 12:33:14
  • 吳老師 高頓財經研究院老師

    嗯呢,同學不客氣的哈,繼續(xù)加油哦,預祝取得好成績!

    2020-09-18 17:20:12
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    J同學學員追問
    老師還回復呢?及時回復解答問題就好了。太客氣了,你這是非要讓我用上最后一次的追問功能。。
    2020-09-18 17:26:09
  • 吳老師 高頓財經研究院老師

    嗯嗯,要回復的呢,不回復的話,咱們這個追問就一直在的哈,沒法清零,同學加油哦,不用回復老師了哈。

    2020-09-18 18:06:03
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