當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)借方發(fā)生額0.4是怎么計算的？

沒明白怎么算的

?同學(xué)
2020-09-23 10:21:42
閱讀量 284
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)借方發(fā)生額0.4是怎么計算的？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):

    16年會計折舊40 ，賬面價值160；稅法折舊80，計稅基礎(chǔ)120，因為16年底只能知道17年稅率是25%，所以確定遞延所得稅負(fù)債40*25%=10；

    17年會計折舊40，賬面價值120；稅法折舊48，計稅基礎(chǔ)72,17年底知道下一年稅率為20%，所以遞延所得稅負(fù)債余額為（120-72）*20%=9.6，小于期初余額10，所以當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)借方發(fā)生額0.4

    希望老師的回答可以幫助同學(xué)，快考試了，要堅持住哦~老師全程陪伴你，加油~~


    以上是關(guān)于借,借方相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-23 11:50:50
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其他回答

  • 王同學(xué)
    什么是應(yīng)收、預(yù)收當(dāng)期貸方、借方發(fā)生額
    • 鄒老師
      "應(yīng)收賬款"科目借方登記增加額貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失期末余額一般在借方反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款如果余額在貸方則反映企業(yè)預(yù)收的賬款.
      預(yù)收賬款是負(fù)債類科目其貸方登記發(fā)生的預(yù)收賬款的數(shù)額和購貨單位補付賬款的數(shù)額借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收賬款數(shù)額和退回購貨方多付賬款的數(shù)額.
      余額一般在貸方反映企業(yè)向購貨單位預(yù)收賬款但尚未向購貨發(fā)貨的數(shù)額.如果余額在借方反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的賬款.
  • N同學(xué)
    生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額的計算方式是怎么計算的？？
    • 吳老師
      實行免、抵、退稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅； “抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額； “退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。 當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項貨物-（當(dāng)期進項稅額-不得史征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 （2）免抵退稅額的計算 免抵退稅額=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 （3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算：（比大?。?a、如當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 b、如當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 2、企業(yè)免、抵、退稅計算實例 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2003年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進項稅額34萬元，貨已驗收入庫。上月末留抵稅款3萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；收款117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。 （1）不得免征和抵扣稅額=200（17%-13%）=8（萬元） （2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=10017%-（34-8）-3=-12（萬元） （3）出口貨物“免、抵、退”稅額=20013%=26（萬元） （4）按規(guī)定，如當(dāng)期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=12（萬元） （5）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵稅額=26-12=14（萬元）
  • 如同學(xué)
    一個賬戶本期借方發(fā)生額合計應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄滟J方發(fā)生額合計。
    • 劉老師
      錯誤 答案解析：
      一個賬戶的借方發(fā)生額合計不一定等于貸方發(fā)生額合計，但全部賬戶的借方發(fā) 生額合計等于其貸方發(fā)生額合計。
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