這道題目中扣除項(xiàng)目中開發(fā)費(fèi)用有錯(cuò)嗎？還是增值率計(jì)算有錯(cuò)？

2013 年 7 月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清 算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供該房產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的資料如下： (1)2011 年 3 月以 8000 萬(wàn)元拍得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的一宗土地，并繳納契稅;因閑置 1 年， 支付土地閑置費(fèi) 400 萬(wàn)元。 (2)2012 年 5 月開始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本 5000 萬(wàn)元;銀行貸款憑證顯示利息支出 1000 萬(wàn) 元。 (3)2013 年 6 月項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的 80%，共計(jì)取得不含稅收入 20000 萬(wàn)元;可售建筑面 積的 20%投資入股某酒店，約定共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益。 (4)公司已按照 3%的預(yù)征率預(yù)繳了土地增值稅 600 萬(wàn)元，并聘請(qǐng)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目土地增 值稅進(jìn)行審核鑒證。稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)提供了鑒證報(bào)告。 (其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5%，省級(jí)政府規(guī)定其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 5%。) 答案扣除項(xiàng)目中開發(fā)費(fèi)用有錯(cuò)，增值率計(jì)算有錯(cuò)？？？(4)扣除項(xiàng)目金額=8400+5000+[1000+(8400+4000)×5%]+1120+(8400+5000)× 20%=18870(萬(wàn)元)，增值額=20000÷80%-18870=6130(萬(wàn)元)，增值率=7380÷17620× 100%=32.49%，適用稅率 30%。

小同學(xué)
2019-08-21 22:24:15
閱讀量 353
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這道題目中扣除項(xiàng)目中開發(fā)費(fèi)用有錯(cuò)嗎？還是增值率計(jì)算有錯(cuò)？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)你好

    蔡老師講義這里答案有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)用6130/18870來(lái)計(jì)算增值率，你理解的是正確的

    繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??，早日拿下CPA呀~


    以上是關(guān)于率,增值率相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-22 15:02:25
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