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老師,第(5)條件里面,賬面價值和計稅基礎該如何判斷,會影響應納稅所得額嗎?
勤奮的學員:
您好!
預計擔保支出,會計分錄:借:營業(yè)外支出 貸:預計負債
會計上預計負債賬面價值=2200
稅法上=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的金額
題目中寫了:稅法規(guī)定,企業(yè)為其他單位債務提供擔保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除(因為對于債務擔保等在實際發(fā)生時也不可以稅前扣除)
故計稅基礎=2200-0=2200
賬面價值=計稅基礎,所以無差異,不確認遞延所得稅。
由于稅法不讓扣,故對于計入營業(yè)外支出,要做納稅調(diào)增。
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老師你好,這個事項5,存貨在2019末的計稅基礎1962萬元...
老師,為什么這個應付職工薪酬的計稅基礎是800?...
老師,這個應付職工薪酬可予稅前扣除的不是2400嗎?為什么計...
請問無形,開發(fā)完成的,無形資產(chǎn)賬面,計稅基礎是150%,為什...
企業(yè)所得稅,對外捐贈物,會有一個視同銷售。這里是按照貨物的銷...
怎么去考慮這一題發(fā)生預計負債的計稅基礎呢...
這里為什么說無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎呢?不是無形資產(chǎn)高...
租賃承租人的計稅基礎財管用的是租金加總和相關(guān)稅費,會計用的是...
預計負債的計稅基礎怎么得出來的?另外債券投資會有產(chǎn)生差異的情...
為什么計稅基礎以華南公司的購買價格計算?不是歷史成本嗎?那不...
2023上海電力大學F019材料科學基礎考研復試大綱已公布!為了讓報考該院校的同學們對于考研復試大綱的內(nèi)容有更加深入的了解,高頓小編以F019材料科學基礎課程為例,整理了2023上海電力大學F019材料科學基礎考研復試大綱的有關(guān)內(nèi)容,快來看看吧!
根據(jù)中注協(xié)歷年公布的考試通過率來看,注會考試是難考的,考生們須在五年內(nèi)通過六個考試科目后,再報考綜合階段考試,全部通過后,才可以領取到注會全科合格證書!
經(jīng)常有小伙伴問,小紅書流量大,用戶打開率高,門檻低,變現(xiàn)強,但如何用小紅書賺錢,主流的賺錢方式有哪些?0粉絲是否也有變現(xiàn)窄門?自媒體兼職是否也能用碎片化時間搞錢?下面是6種賺錢方式,0粉絲基礎,總能找到適合你的變現(xiàn)方式。 1、 資源置換: 適合人群:粉絲量一般,穩(wěn)定輸出好內(nèi)容 在粉絲量沒太起來,有好內(nèi)容的時候,一些有眼光的商家會找上門來,用他們的好產(chǎn)品交換一篇種草心得,比如穿搭博主會收到一件毛衣和一條牛仔褲,然后為商家出7套穿搭筆記。這就是典型的資源置換,不花錢就賺到商品=賺錢! 2、 接廣告賺錢 : 適合人群:擁有1000+粉絲數(shù)(越垂直對粉絲數(shù)要求越低) 小紅書是做種草起家的,它具備天然的、真誠的種草屬性,相比較其他平臺,小紅書的用戶不太排斥種草廣告,且會因為博主的原因,易對廣告產(chǎn)生
考cpa需要具備學歷條件和基礎條件,整體而言cpa報名門檻并不高。目前,2023年cpa考試報名條件還沒有公布,大家可以先參考一下22年cpa報名條件,因為近幾年沒有發(fā)生過大的改動。
初級會計是會計行業(yè)的入門證書,高中學歷即可報考,并且考試難度很低。成為會計之后,可以給企業(yè)代賬,時間相對自由,甚至可以實現(xiàn)帶娃賺錢兩不誤。
教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~
教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復: 親愛的同學你好: 舊準則下,生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。 新準則下,生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用應當計入管理費用的。 這是教材與準則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復: 勤奮的同學,你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進項稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進項,生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復: 同學,是這樣操作的,科學計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行