怎樣理解資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異？

老師：到底怎樣理解資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異？？？未來多交稅怎末理解？還是有些思路不清晰。迷迷糊糊的。反之資產(chǎn)小于計稅可抵扣暫時性差異？賬面大于計稅意思當(dāng)期稅務(wù)局計稅少而資產(chǎn)賬面價值多，對于會計層面來說當(dāng)期按照賬面價值×稅率多交了所得稅，而稅務(wù)局是計稅基礎(chǔ)×稅率少了。那么當(dāng)期會計上不用交那么多稅，而是與稅務(wù)局計稅基礎(chǔ)×稅率交一樣就行了。那么剩余這個差異在未來期間遞延加上未來期間賬面價值然后在×稅率就是未來多交了稅？還是已這個差異×稅率交稅額？未來費(fèi)用少，利潤多，多交稅。陸老師總是強(qiáng)調(diào)這些字面，而我就是沒思路未來怎末就費(fèi)用少了 ？。如何去理解？把當(dāng)期和未來分開這樣更清晰吧。完全懵了。請老師詳細(xì)講講。按思路，細(xì)化下。第一步內(nèi)在含義如何理解。第二步這樣。。

J同學(xué)
2020-03-08 16:05:00
閱讀量 2226
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于怎樣理解資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會寶寶你好，我們來想一下，如果手里面有存貨，那么未來是會出售形成主營業(yè)務(wù)成本的，如果有固定資產(chǎn)，那么未來是會折舊的，所以，現(xiàn)在的資產(chǎn)在未來都會形成費(fèi)用。接下來，以固定資產(chǎn)位列，如果現(xiàn)在賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，那么就意味著未來會計上的費(fèi)用比稅法上的費(fèi)用多，所以未來會計的利潤比稅法認(rèn)可的利潤少，這時候站在會計的角度，未來稅法上是需要多交稅的，未來多繳稅就是應(yīng)納稅。不知道老師這樣解釋，同學(xué)是否覺得清晰些了么？


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-08 16:08:00
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    J同學(xué)學(xué)員追問
    清晰了！如：固定資產(chǎn)為例，固定資產(chǎn)賬面100大于計稅基礎(chǔ)80。年限平均法折舊與稅法一致，那么折舊額為10每年，稅法折舊額為8每年，那么固定資產(chǎn)費(fèi)用就比稅法多，意味著未來承擔(dān)的利潤就比稅法少（不太理解 又犯迷糊了。未來費(fèi)用跟誰比？比賬面小還是比稅法?。晕磥頃嬌弦嘟欢?。就形成應(yīng)納稅暫時性差異-遞延所得稅負(fù)債（會計而言），反之賬面小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異（會計而言）-遞延所得稅資產(chǎn)，未來少交稅對于會計而言是一項資產(chǎn)?？傻挚蹠簳r性差異什么意思?抵扣什么？是賬面與計稅基礎(chǔ)的差額抵扣還是？
    2020-03-08 20:46:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    暫時性差異就是賬面價值與計稅計稅之間的差異。

    暫時性差異分為可抵扣和應(yīng)納稅，

    可抵扣是未來可抵扣，未來少繳稅。（現(xiàn)在多繳稅，未來少繳稅）

    應(yīng)納稅是未來多繳稅的意思。（現(xiàn)在少繳稅，未來多繳稅）


    2020-03-08 21:55:00
  • 收起
    J同學(xué)學(xué)員追問
    會計上利潤比稅法認(rèn)可少，是不是當(dāng)期利潤少就少交稅？那么按照這樣對比企業(yè)不合適了？賠了？那么如果未來多交稅那么不是對于企業(yè)來說不是更賠了？利潤更少了。 不明白會計上利潤少了，應(yīng)該未來少交稅啊怎么就多交稅了？
    2020-03-09 15:12:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    比如遞延所得稅資產(chǎn),

    在產(chǎn)生的當(dāng)期

    借：遞延所得稅資產(chǎn)

    貸：所得稅費(fèi)用

    這筆分錄中所得稅費(fèi)用在貸方，會使利潤增加。

    但是從當(dāng)期所得稅，即應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅考慮，當(dāng)期產(chǎn)生的費(fèi)用，稅法不認(rèn)可，因此需要納稅調(diào)增。

    從會計分錄上分析

    借：所得稅費(fèi)用

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅


    綜上，當(dāng)期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用綜合在一起共同影響的利潤表上的所得稅費(fèi)用。

    而我們所說的多繳稅或少繳稅，只是影響當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)，即當(dāng)期所得稅的問題。


    2020-03-09 17:04:00
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