這個(gè)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算？

非同一控制，合并報(bào)表，購(gòu)買日的被購(gòu)買方的固定資產(chǎn)公不等于帳，這個(gè)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算

云同學(xué)
2020-10-25 11:56:11
閱讀量 668
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這個(gè)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)你好：

    應(yīng)稅合并下。買過(guò)來(lái)后，對(duì)于購(gòu)買方來(lái)說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值都是固定資產(chǎn)購(gòu)買日公允價(jià)值。


    雖然離考試還有很長(zhǎng)時(shí)間，但是想通過(guò)考試，現(xiàn)在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??



    以上是關(guān)于賬,賬面價(jià)值相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-25 12:26:10
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    云同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    這樣的話怎么會(huì)在合報(bào)中，確認(rèn)公不等于帳的時(shí)候的借固定資產(chǎn)，貸資本公積和遞延所得稅負(fù)債 這種分錄，
    2020-10-25 14:56:01
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    就是要把賬面對(duì)方的賬面價(jià)值調(diào)到合報(bào)認(rèn)可的公允價(jià)值

    2020-10-25 17:03:39
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    云同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我的意思是，既然計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值都是公允價(jià)值，為什么會(huì)出現(xiàn)遞延所得稅
    2020-10-26 10:03:53
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    那個(gè)借固定，存貨等 貸資本公積，這個(gè)是合報(bào)的處理，是在調(diào)表。把對(duì)方的資產(chǎn)負(fù)債表金額調(diào)到母公司認(rèn)可的角度（可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面調(diào)到公允）。但是稅法根本不認(rèn)合報(bào)里面的任何調(diào)整。


    我知道你可能疑惑在應(yīng)稅合并和免稅合并這兩個(gè)名詞上面。其實(shí)控股合并通常來(lái)說(shuō)都是應(yīng)稅的，處理都是公不等于賬合報(bào)調(diào)整的時(shí)候那樣。但是我們真正討論應(yīng)稅免稅是在“吸收合并”里面。吸收合并是被購(gòu)買方完全消失，那么會(huì)出現(xiàn)這種情況我出了120買了對(duì)方100的東西，照理說(shuō)對(duì)方要對(duì)20交稅，現(xiàn)在由于對(duì)方消失我需要對(duì)20進(jìn)行交稅。也就是說(shuō)我花錢還得交所得稅，實(shí)在是不合理。因此出現(xiàn)了免稅合并的名詞，也就是說(shuō)如何才能讓我購(gòu)買方不交稅呢？盡管我出了120.買了100的東西，但是賬面價(jià)值是120，計(jì)稅基礎(chǔ)并不是120，而是100.　 　 產(chǎn)生了一個(gè)20的商譽(yù)，會(huì)體現(xiàn)在個(gè)報(bào)（注意吸收合并個(gè)報(bào)會(huì)有商譽(yù)這個(gè)科目），這個(gè)商譽(yù)的賬面就是20.　 但是如果是應(yīng)稅合并，我需要對(duì)白獲得的這個(gè)20交稅，但是如果是免稅合并，計(jì)稅基礎(chǔ)這個(gè)商譽(yù)是0，產(chǎn)生暫時(shí)性差異。但是不確認(rèn)遞資遞負(fù)。

    2020-10-26 12:27:25
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