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非同一控制下合并,要先將子公司賬面調(diào)成公允,進而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債。我的問題是:合并報表的主體是母公司加子公司,并不是一個法律主體,不按這個主體進行繳稅,為什么要計算這個遞延所得稅資產(chǎn)或負債呢?
認(rèn)真的同學(xué):
雖然母公司不是納稅主體,但是在合并報表中,調(diào)整為公允價值后,可能導(dǎo)致賬面價值和實際的計稅基礎(chǔ)不一致。
目前所得稅費用的計量采用資產(chǎn)負債表法,也就是如果資產(chǎn)負債計稅基礎(chǔ)不一致,就表示資產(chǎn)或者負債未來可以抵扣的金額和稅法規(guī)定金額不一致,就需要確認(rèn)遞延所得稅。
在合并報表層面是一樣的,雖然不是納稅主體,但是公允價值和賬面價值的差異代表了未來可以抵扣的金額和稅法不同,導(dǎo)致個別報表層面所得稅費用變化,也代表了企業(yè)集團所得稅費用的變化。因此仍然需要確認(rèn)遞延所得稅。
希望以上能夠幫助你理解~!加油~!
老師,為什么這個60在算所得稅的時候要加上呢,不是直接100...
老師,為什么這樣列式,資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)(1000-6...
老師,壞賬準(zhǔn)備不是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎...
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,也分流動和非活動兩種對吧?...
老師,這道題答案是不是錯了,19年的差異要21年才能夠轉(zhuǎn)回,...
1,這題第(1)的解析表格暫時性差異是正數(shù),考試時寫負數(shù)得分...
遞延所得稅資產(chǎn),為什么轉(zhuǎn)回?轉(zhuǎn)回什么意思?第4問...
所得稅費用這個最后要清零的嗎?按會計多繳的稅金記入遞延所得稅...
老師這個第一段資料確認(rèn)的03-06年的遞延所得稅資產(chǎn)為什么是...
這一題,如果算應(yīng)交所得稅:(8000+3000-450+60...
根據(jù)我國最新的《稅法》和《勞動法》法律規(guī)定,工資薪金所得是指個人因工作勞務(wù)所取得的工資、薪金。勞動者和用人單位應(yīng)當(dāng)清楚知道工資薪金的內(nèi)容,從而維護個人的合法權(quán)益。
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教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當(dāng)計入管理費用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進項稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進項,生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!