日前有減值跡象，但是沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，日后還是原來的減值因素導(dǎo)致進(jìn)一步減值，這算調(diào)整事項(xiàng)嗎？

老師，我的疑問是為什么2010應(yīng)納稅所得額還要減去40萬元（銷售退回影響）（1300-40）×25%-10（遞延）圖一是老師舉的例子，所以我有了一個(gè)解釋，就是說雖然這筆分錄已經(jīng)在2009報(bào)告年度報(bào)表中體現(xiàn)，但發(fā)生在匯算清繳之后，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前，所以企業(yè)雖然可以調(diào)表，但是不能調(diào)稅，不能實(shí)際的影響報(bào)告年度的損益，所以只能在以后期間實(shí)際繳稅時(shí)沖減扣除，也就是說要在2010年度稅前扣除40萬元利潤銷售退回的影響，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)40萬元利潤確認(rèn)的遞延所得稅帶來的影響，是嗎？

H同學(xué)
2020-12-09 15:49:30
閱讀量 482
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于日前有減值跡象，但是沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，日后還是原來的減值因素導(dǎo)致進(jìn)一步減值，這算調(diào)整事項(xiàng)嗎？我的回答如下：

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：

    對的，是這個(gè)意思，同學(xué)理解的是正確的~


    以上是關(guān)于權(quán)益,長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-09 16:13:56
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師，這是我做的筆記，你看看對不對？ 第二，我想說匯算清繳之后的那個(gè)名義上影響報(bào)告年度的損益，實(shí)際上作為2010本年度的納稅調(diào)整事項(xiàng)，所以實(shí)際上來說，也影響2010本年度的當(dāng)期損益。我這么說對嗎？但是如果正常的說確認(rèn)的以前年度損益調(diào)整40萬元，從這筆分錄上名義上說影響的是報(bào)告年度損益，與2010無關(guān)，不影響2010損益，但由于匯算清繳的結(jié)束，要在2010調(diào)整，所以作為2010的納稅調(diào)整事項(xiàng)。對不對？
    長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
    2020-12-09 16:24:22
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    基本沒有問題的，第二、需要糾正一點(diǎn)小問題，　 　所以實(shí)際上來說，也影響2010本年度的當(dāng)期損益——嚴(yán)謹(jǐn)點(diǎn)來說是影響2010年度當(dāng)期所得稅費(fèi)用，這個(gè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用是稅法上的所得稅費(fèi)用，但是從會(huì)計(jì)的角度來說，對會(huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用的影響是0，即不影響會(huì)計(jì)上2010年度的當(dāng)期損益

    2020-12-09 17:22:03
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    我的意思就賬上來說，不影響2010損益。對不對？ 第二，我還有一個(gè)問題，如圖，為什么D選項(xiàng)不對，題目中雖然說甲公司不允許自主展期，但銀行已經(jīng)允許，為什么不能調(diào)整為非流動(dòng)負(fù)債呢？
    長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
    2020-12-09 17:42:30
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對的~

    銀行允許展期是2020年新發(fā)生的事情，但是站在2019年末，該借款仍然是將于2020年5月到期，所以站在2019年末角度看該筆借款，屬于流動(dòng)負(fù)債

    2020-12-09 18:18:26
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師，日前有減值跡象，但是沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，日后還是原來的減值因素導(dǎo)致進(jìn)一步減值，這算調(diào)整事項(xiàng)嗎？還是屬于調(diào)整事項(xiàng)中的“減值事項(xiàng)”嗎？
    2020-12-09 18:24:21
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    如果是由于日前已經(jīng)出現(xiàn)的因素、存在的情況導(dǎo)致，日后有了進(jìn)一步的印證，或提供了確鑿證據(jù)，得到確切結(jié)果，屬于調(diào)整事項(xiàng)。

    2020-12-09 19:46:02
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    即使他沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，也屬于這個(gè)減值調(diào)整事項(xiàng)是嗎？在這種情況下
    2020-12-09 20:05:53
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的。

    2020-12-09 21:08:34
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師，我還是有一個(gè)疑問，這個(gè)老師對遞延所得稅的解答，他舉得例子中，為什么不需要在未來期間先扣除應(yīng)納稅所得額，在結(jié)轉(zhuǎn)遞延，而是直接接轉(zhuǎn)了遞延呢？這是什么情況，這種情況適用于發(fā)生在匯算清繳之前嗎？還是什么？他不也是報(bào)告年度當(dāng)期多交了稅，相當(dāng)于報(bào)告年度當(dāng)期也是多計(jì)算了應(yīng)納稅所得額啊，為什么它不需要在未來期間先扣除稅前利潤（應(yīng)納稅所得額）的影響呢？
    長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
    2020-12-11 09:53:08
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    10萬的遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算的時(shí)候是40*25%得來的，已經(jīng)考慮了所得稅率，同學(xué)考慮應(yīng)納稅所得額，如果用調(diào)整后的金額，那么還應(yīng)該減去遞延所得稅資產(chǎn)才是所得稅費(fèi)用

    第一年分錄：

    借:所得稅費(fèi)用250

    遞延所得稅資產(chǎn)10

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅260

    拆開寫：

    借：所得稅費(fèi)用260（1040*25%）

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅260

    借：遞延所得稅資產(chǎn)10（40*25%）

    貸：所得稅費(fèi)用10

    第二年分錄：

    借：所得稅費(fèi)用250

    貸：遞延所得稅資產(chǎn)10

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅240

    2020-12-11 13:02:26
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