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計稅基礎(chǔ)為0的預(yù)計負債和合同負債,會影響應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅科目的金額么?應(yīng)納稅所得額是調(diào)增還是調(diào)減呢?是多交稅還是少交稅呢?
準注會寶寶,你好,
預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為0,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),應(yīng)該確認遞延所得稅資產(chǎn),那么就會出現(xiàn)以下分錄:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
所以會增加當期的應(yīng)交所得稅這個科目。
合同負債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值,因為合同負債將來是需要轉(zhuǎn)為收入的,他不等同于費用負債,那么不產(chǎn)生差異,所以就不確認遞延所得稅,對于應(yīng)交所得稅沒有影響。
以下再補充一點,負債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值-將來稅法允許抵扣的金額。
老師以上的解答,同學(xué)可以理解嗎
老師你好,這個事項5,存貨在2019末的計稅基礎(chǔ)1962萬元...
老師,為什么這個應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)是800?...
老師,這個應(yīng)付職工薪酬可予稅前扣除的不是2400嗎?為什么計...
請問無形,開發(fā)完成的,無形資產(chǎn)賬面,計稅基礎(chǔ)是150%,為什...
企業(yè)所得稅,對外捐贈物,會有一個視同銷售。這里是按照貨物的銷...
怎么去考慮這一題發(fā)生預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)呢...
這里為什么說無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)呢?不是無形資產(chǎn)高...
租賃承租人的計稅基礎(chǔ)財管用的是租金加總和相關(guān)稅費,會計用的是...
預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)怎么得出來的?另外債券投資會有產(chǎn)生差異的情...
為什么計稅基礎(chǔ)以華南公司的購買價格計算?不是歷史成本嗎?那不...
1.【2022年真題】從中國人民銀行的資產(chǎn)負債表來看,不屬于貨幣當局負債項目的是()。
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浙大434國際商務(wù)考研之亞洲基礎(chǔ)設(shè)置投資銀行!如果你想考浙江大學(xué)的國際商務(wù)專業(yè),那么你一定會遇到很多名詞解釋題,比如近年的一道“亞洲基礎(chǔ)設(shè)置投資銀行”題,如果你還不知道答案,那么就來看高頓考研的整理,希望能幫助到您!
隨著金融行業(yè)的不斷發(fā)展,越來越多的人開始關(guān)注中國人民銀行的招聘考試。作為國內(nèi)最高級別的金融監(jiān)管機構(gòu)之一,中國人民銀行的招聘考試難度較大,需要考生具備扎實的專業(yè)知識和出色的應(yīng)試能力。那么,如何才能從零基礎(chǔ)到高分通過中國人民銀行的考試呢?下面就為大家介紹一些備考技巧。
中級經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》是考試的公共科目,內(nèi)容包括經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)、財政、貨幣與金融、統(tǒng)計、會計和法律六部分。下面分享政府會計相關(guān)知識點和考試真題。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。 新準則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當計入管理費用的。 這是教材與準則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~