本題是不是也算上了2019年影響損益的金額了,還是說(shuō)只有調(diào)整事項(xiàng)?

老師,這個(gè)調(diào)整事項(xiàng),問(wèn)的是上述事項(xiàng)影響報(bào)告年度利潤(rùn)總額的金額為多少。我想問(wèn)是不是也算上了2019年影響損益的金額了,還是說(shuō)只有調(diào)整事項(xiàng)的?

H同學(xué)
2020-12-16 18:06:44
閱讀量 357
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于本題是不是也算上了2019年影響損益的金額了,還是說(shuō)只有調(diào)整事項(xiàng)?我的回答如下:

    努力的同學(xué)你好~

    這里強(qiáng)調(diào)因?yàn)樵撌马?xiàng)對(duì)2019年利潤(rùn)總額的總的影響數(shù)。

    如果更換一種說(shuō)法:由于期后事項(xiàng)對(duì)利潤(rùn)總額的調(diào)整數(shù),僅指-330萬(wàn)元。

    及時(shí)解決疑問(wèn)是最快的學(xué)習(xí)方法,加油~


    以上是關(guān)于額,金額相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-16 18:17:51
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    H同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    也就單指日后調(diào)整對(duì)其的影響唄。老師你看我發(fā)的這個(gè)圖片,那這個(gè)題我的分錄是不是就做錯(cuò)了,當(dāng)期少交的所得稅應(yīng)該是100×25% = 25萬(wàn)元,而不是400×25% = 100萬(wàn)元呢?老師你說(shuō)的是單指調(diào)整事項(xiàng)對(duì)其的影響?。∧憧纯次疫@道題的分錄是不是不對(duì)了,請(qǐng)老師幫我改一下。照老師的說(shuō)法
    金額
    2020-12-16 18:50:42
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    努力勤奮的同學(xué),你好~

    image.png

    同學(xué)這次上傳的圖片看不清楚,放大也是模糊的,能辛苦同學(xué)重新上傳一下圖片嗎?或者分成幾張圖片上傳一下試試,上面老師說(shuō)的只是題目不同的問(wèn)法,需要考慮的事項(xiàng)不同,并不是說(shuō)會(huì)計(jì)處理不對(duì)。

    歡迎有問(wèn)題繼續(xù)交流!

    希望老師的解答能對(duì)你有所幫助!

    每一個(gè)認(rèn)真的天使,都值得最好的回報(bào)~

    同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過(guò)考試!


    2020-12-16 21:00:53
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    H同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,就是單指調(diào)整事項(xiàng)對(duì)報(bào)告年度的影響,我想問(wèn),那是不是這道題報(bào)告年度少交的所得稅為100×25%=25,而不是400×25%=100呢?因?yàn)樵谡{(diào)整分錄中影響報(bào)告年度損益科目“以前年度損益調(diào)整”借方余額為100,所以支出增加100,應(yīng)交所得稅贏少交100×25%=25?老師的意思不就是僅看調(diào)整分錄對(duì)其報(bào)告年度的影響嗎?那我這個(gè)分錄是不是不對(duì)呢?
    金額 金額 金額
    2020-12-16 22:51:14
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    最后分錄中結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的時(shí)候會(huì)把前面調(diào)整分錄中全部的以前年度損益調(diào)整都結(jié)轉(zhuǎn)掉的,同學(xué)看下是不是漏了哪筆分錄。

    2020-12-17 11:18:23
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    H同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,你可能沒(méi)聽(tīng)明白,我的意思是當(dāng)期少交所得稅,應(yīng)該是100×25%=25,還是400×25%呢?如果只按照以前年度損益調(diào)整科目,余額只有100,那他實(shí)際賠償了400萬(wàn)元,我想知道我的分錄,有沒(méi)有錯(cuò)誤。有的話,請(qǐng)老師幫我改出來(lái)
    2020-12-17 13:36:10
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    報(bào)告當(dāng)期實(shí)際少交的所得稅應(yīng)該是400*25%,因?yàn)檫@項(xiàng)賠償實(shí)際支出是400,所以可以抵扣400的應(yīng)納稅所得額。分錄沒(méi)有問(wèn)題,第三頁(yè)是原告的分錄,也就是乙公司的分錄,漏了一筆確認(rèn)其他應(yīng)收400的分錄,借其他應(yīng)收款400,貸以前年度損益調(diào)整400。

    2020-12-17 14:10:04
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    H同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,甲公司的分錄既然沒(méi)有問(wèn)題,老師原來(lái)說(shuō)的也是調(diào)整事項(xiàng)對(duì)其的影響,就不應(yīng)該算上2019年末的分錄啊,那在實(shí)際發(fā)生400元的賠償時(shí),調(diào)整分錄中只是多確認(rèn)了以前年度損益調(diào)整(營(yíng)業(yè)外支出)100,也就是說(shuō)照這個(gè)分錄來(lái)說(shuō)營(yíng)業(yè)外支出增加了100,所以應(yīng)該用100×25%啊,但正常是賠償400,現(xiàn)在發(fā)生了,但在調(diào)整分錄中那個(gè)300萬(wàn)元,也沒(méi)體現(xiàn)在分錄中啊,在調(diào)整事項(xiàng)中,只有以前年度損益調(diào)整100的余額,而不是400啊,老師你能理解嗎?如果算上2019的營(yíng)業(yè)外支出300,才湊上400???我的疑問(wèn)在這啊,不是說(shuō)是調(diào)整事項(xiàng)對(duì)報(bào)告年度的影響嗎?那那個(gè)300萬(wàn)元,怎么沒(méi)在調(diào)整中體現(xiàn)影響損益呢?
    2020-12-17 14:53:58
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    300的損益在19年正常編報(bào)的時(shí)候已經(jīng)處理過(guò)了,我們現(xiàn)在是把19年的300沖掉,換成400的損益。所以調(diào)整行為影響的是100,事項(xiàng)本身影響的是400。

    2020-12-17 15:06:16
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    H同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,那我們說(shuō)上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)總額的金額?是不是只看調(diào)整事項(xiàng)對(duì)其的影響呢?也就是100以前年度損益調(diào)整(營(yíng)業(yè)外支出)對(duì)不對(duì)? 第二,我整理的筆記,經(jīng)典例題1,在2020年進(jìn)行調(diào)整的時(shí)候,我們需要沖回以前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,借:壞賬準(zhǔn)備,貸:以前年度損益調(diào)整(信用減值損失)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅。這部分金額是不影響2020年調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額的,即 在調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),這部分金額不計(jì)入。那我想問(wèn),如果這個(gè)題問(wèn)上述事項(xiàng)對(duì)報(bào)告年度影響利潤(rùn)總額的金額是多少?我們要不要考慮計(jì)入轉(zhuǎn)銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備的這筆分錄涉及的金額,這是我的疑問(wèn),因?yàn)檫@部分金額,在調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),是不計(jì)入的,那他(轉(zhuǎn)銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備,以前年度損益調(diào)整金額)算不算在影響利潤(rùn)總額的金額中呢? 老師,我的疑問(wèn)說(shuō)的很明白,題目也拍清楚了,老師不要再說(shuō)看不清了好嗎?
    金額 金額 金額
    2020-12-17 18:09:41
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)稍安勿躁,畢竟是文字的溝通,表達(dá)可能有不盡意的地方,老師在重新跟同學(xué)梳理一下~

    (1)第一:上述(所有)事項(xiàng)對(duì)甲公司2019年度利潤(rùn)總額的影響(是既包含2019年度確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出和管理費(fèi)用,也包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)利潤(rùn)總額的影響。)

    上述事項(xiàng),既包括2019年12月31日估計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債,也包括后續(xù)最終敗訴的日后事項(xiàng)。

    第二:期后事項(xiàng)對(duì)利潤(rùn)總額的調(diào)整數(shù)(這時(shí)候只包括資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)整事項(xiàng)對(duì)利潤(rùn)總額的影響)

    不是僅看調(diào)整項(xiàng)。

    咱們發(fā)的第二道題難度較大,以下解釋部分不理解時(shí),及時(shí)提出,便于老師協(xié)助咱們理解知識(shí)點(diǎn)。

    (2)在2020年進(jìn)行調(diào)整的時(shí)候,我們需要沖回以前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,借:壞賬準(zhǔn)備,貸:以前年度損益調(diào)整(信用減值損失)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅。表述正確。

    在調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),這部分金額不計(jì)入。(因?yàn)樵谀昴┐_認(rèn)減值,并計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn),

    確認(rèn)為日后調(diào)整事項(xiàng),需要將原來(lái)確認(rèn)的遞延,沖回)

    如果這個(gè)題問(wèn)上述事項(xiàng)對(duì)報(bào)告年度影響利潤(rùn)總額的金額是多少?(2009年的影響額,2010年影響額)

    (200-160-2.34)(2009年影響利潤(rùn)總額金額)+(-200+160+2.34)(2010年影響利潤(rùn)總額金額)

    知識(shí)點(diǎn):所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額。

    (200-160-2.34+0.585)(2009年影響凈利潤(rùn)金額)+(-200+160+2.34-0.585)(2009年影響凈利潤(rùn)金額)

    如果這個(gè)題問(wèn)日后事項(xiàng)對(duì)報(bào)告年度影響利潤(rùn)總額的金額是多少?

    僅日后事項(xiàng)影響利潤(rùn)總額的金額=(-200+160+2.34)(2010年影響利潤(rùn)總額金額)

    僅日后事項(xiàng)影響凈利潤(rùn)的金額=(-200+160+2.34-0.585(2010年影響凈利潤(rùn)金額)

    如果同學(xué)有什么不清晰的,歡迎跟老師探討~








    2020-12-17 20:47:05
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  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

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基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研