利潤總額1000萬,固定資產(chǎn)一次性稅前扣除可調(diào)減應(yīng)納稅所得額1200萬,本年要不要計提所得稅費用?

利潤總額1000萬,固定資產(chǎn)一次性稅前扣除可調(diào)減應(yīng)納稅所得額1200萬,本年要不要計提所得稅費用?如果計提需要計提多少,會計分錄怎么做?

H同學(xué)
2021-01-23 11:06:05
閱讀量 554
  • 田老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于利潤總額1000萬,固定資產(chǎn)一次性稅前扣除可調(diào)減應(yīng)納稅所得額1200萬,本年要不要計提所得稅費用?我的回答如下:

    準(zhǔn)注會寶寶,你好,

    這種情況本年是不需要繳納所得稅的。但是本期會形成一個遞延所得稅資產(chǎn)(1200-1000)×25%=50,同時會形成一個遞延所得稅資產(chǎn)1200×25%=300.按照以下分錄:

    借:遞延所得稅資產(chǎn) 50

           所得稅費用 250

    貸:遞延所得稅負(fù)債 300

    但是現(xiàn)實生活中稅法規(guī)定,固定資產(chǎn)一次性扣除都是在500萬以內(nèi)。邏輯可以按照以上來。

    老師以上的解答,同學(xué)可以理解嗎



    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-23 14:29:17
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    固定資產(chǎn)單項不超500萬,總和沒有要求吧。另外年終計算所得稅時要把調(diào)增的業(yè)務(wù)招待費和稅收滯納計算進(jìn)去嗎?還是調(diào)增調(diào)減的部分等匯算清繳時再通過以前年度損益調(diào)整?
    2021-01-23 14:38:45
  • 田老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    準(zhǔn)注會寶寶,你好,

    業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)部分和稅收滯納金是永久性差異,永遠(yuǎn)不能扣除。所以這部分不確認(rèn)遞延所得稅,調(diào)整應(yīng)納稅所得額即可。

    老師以上的解答,同學(xué)可以理解嗎

    2021-01-23 15:22:23
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