取暖費，應休未休補貼和2021年就地過年發(fā)放的補貼需要繳納個人所得稅嗎？

親愛的同學~

這幾項內容，不在6項專項扣除里面，也不屬于29項 減免項目。

符合工資薪金所得核算范圍：

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

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同學，希望有能幫到你


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（6）福利費，即由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體從其根據國家有關規(guī)定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免征個人所得稅。下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入工資、薪金收入計征個人所得稅：

①從超出國家規(guī)定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；

②從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼；

③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

（7）撫恤金、救濟金（指民政部門支付給個人的生活困難補助），免征個人所得稅。

（8）保險公司支付的保險賠款免征個人所得稅。

（9）軍人的轉業(yè)費、復員費，免征個人所得稅。

（10）按照國家統一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費（指個人符合《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的標準領取的退職費）、退休費、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅。

易國威:

根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規(guī)的規(guī)定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

（2）鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）人民政府或經縣以上（含縣）人民政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批準，免征個人所得稅。

（3）個人持有財政部發(fā)行的債券和經國務院批準發(fā)行的金融債券的利息，免征個人所得稅。

（4）國務院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規(guī)定：“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅?！?/p>

財稅字（1999）267號文件進一步規(guī)定，按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免征個人所得稅。

國稅發(fā)（1999）180號文件也進一步規(guī)定，在中國工商銀行開設教育存款專戶，并享受利率優(yōu)惠的存款，其所取得的利息免征個人所得稅。

（5）按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼（指國家對為社會各項事業(yè)的發(fā)展作出突出貢獻的人員頒發(fā)的一項特定津貼，并非泛指國務院批準發(fā)放的其他各項補貼、津貼）和國務院規(guī)定免稅的補貼、津貼（目前僅限于中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免征個人所得稅。

（6）福利費，即由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體從其根據國家有關規(guī)定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免征個人所得稅。下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入工資、薪金收入計征個人所得稅：

①從超出國家規(guī)定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；

②從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼；

③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

（7）撫恤金、救濟金（指民政部門支付給個人的生活困難補助），免征個人所得稅。

（8）保險公司支付的保險賠款免征個人所得稅。

（9）軍人的轉業(yè)費、復員費，免征個人所得稅。

（10）按照國家統一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費（指個人符合《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的標準領取的退職費）、退休費、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅。

（11）我國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規(guī)定免稅的所得，免征個人所得稅。

（12）企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構實際繳納的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免征個人所得稅。超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金，其超過規(guī)定的部分應當并入個人當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。個人領取原提存的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金時免征個人所得稅。

（13）按照國稅發(fā)（1999）43號文件規(guī)定，下崗職工從事社區(qū)居民服務業(yè)，對其取得的營業(yè)所得和勞務報酬所得，從事個體經營的自其領取稅務登記證之日起、從事獨立勞務服務的自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起，3年內免征個人所得稅；但第1年免稅期滿后由縣以上主管稅務機關就免稅主體及范圍按規(guī)定逐年審核，符合條件的，可繼續(xù)免征1至2年。

（14）按照國稅函發(fā)（1997）087號文件規(guī)定，對于在征用土地過程中征地單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免征收個人所得稅。

（15）根據國家賠償法的規(guī)定，國家機關及其工作人員違法行使職權，侵犯公民的合法權益，造成損害的，對受害人依法取得的賠償金不予征稅。

（16）按照國稅發(fā)（1994）089號文件規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：①獨生子女補貼；②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助（指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規(guī)定的標準發(fā)給的誤餐費）。

（17）按照財稅字（1998）061號文件規(guī)定，個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。

（18）按照國稅發(fā)（1994）127號、財稅字（1998）012號文件規(guī)定，個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，凡一次中獎收入不超過1萬元的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的應按規(guī)定征收個人所得稅。

（19）按照（94）財稅字第020號文件規(guī)定，下列所得，暫免征收個人所得稅：①個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而得到的獎金；②個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費；③個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得；④達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

（20）按照財稅字（1999）278號文件規(guī)定，為鼓勵個人換購住房，對出售自有住房并擬在現有住房出售后1年內按市場價格重新購房的納稅人，其出售現住房所應繳的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免稅，具體辦法為：

①個人出售現住房所應繳納的個人所得稅稅款，應在辦理產權過戶手續(xù)前，以納稅保證金的形式向當地主管稅務機關繳納。稅務機關在收取納稅保證金時，應向納稅人正式開具“中華人民共和國納稅保證金收據”，并納入專戶存儲。

②個人出售現住房后1年內重新購房的，按照購房金額大小退還相應納稅保證金。購房金額大于或等于原住房銷售額（原住房為已購公有住房的，原住房銷售金額應扣除已按規(guī)定向財政或原產權單位繳納的所得收益，下同）的，全部退還納稅保證金；購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。

③個人出售現住房后一年內未重新購房的，所繳納的納稅保證金全部作為個人所得稅繳人國庫。

④個人在申請退還納稅保證金時，應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他證明材料，經主管稅務機關審核確認后方可辦理納稅保證金退還手續(xù)。

⑤跨行政區(qū)域售、購住房又是符合退還納稅保證金條件的個人，應向納稅保證金繳納地主管稅務機關申請退還納稅保證金。

是的。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規(guī)的規(guī)定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

（2）鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）人民政府或經縣以上（含縣）人民政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批準，免征個人所得稅。

（3）個人持有財政部發(fā)行的債券和經國務院批準發(fā)行的金融債券的利息，免征個人所得稅。

（4）國務院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規(guī)定：“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。”

財稅字（1999）267號文件進一步規(guī)定，按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免征個人所得稅。

國稅發(fā)（1999）180號文件也進一步規(guī)定，在

可以以分月計提，沒有發(fā)放的部分，可以直接掛在應付職工薪酬的貸方余額；

同時個稅的扣稅依據是 實際工資發(fā)放金額為依據。

計提時：　 　 　 　 　 　　

借：管理費用

貸：應付職工薪酬

計提個稅：

借:應付職工薪酬

貸：應交稅費-個人所得稅

發(fā)放時：

借：應付職工薪酬

　 　 　 　應交稅費-個人所得稅
　貸：銀行存款

希望有能幫到同學~加油