乙為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債我不理解？

老師，例題4甲確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)我理解，但是乙為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債我不理解:對(duì)乙來說16年確認(rèn)其他應(yīng)收款400，此時(shí)已完成匯算清繳，對(duì)16年來說稅局不認(rèn)這400，那計(jì)稅基礎(chǔ)為0，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，為什么最終16年卻不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢？謝謝~

S同學(xué)
2021-02-05 07:22:19
閱讀量 337
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于乙為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債我不理解？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：

    乙公司資產(chǎn)在16年是不確認(rèn)的，是不會(huì)產(chǎn)生差異的。

    希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-05 14:35:25
  • 收起
    S同學(xué)學(xué)員追問
    乙公司16年的資產(chǎn)不確認(rèn)？那做的第一筆借其他應(yīng)收款，貸以前損益調(diào)整－2016年度營(yíng)業(yè)外收入這筆分錄怎么解釋呢？這個(gè)不就是確認(rèn)資產(chǎn)嗎？謝謝，盼復(fù)~
    2021-02-05 20:47:30
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：

    乙公司資產(chǎn)是基本確認(rèn)的時(shí)候做賬務(wù)處理的，16年本來乙公司是沒有做賬的，但是17年判決結(jié)果出來了，要給16年補(bǔ)一筆賬務(wù)處理的。

    希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-02-05 20:58:22
  • 收起
    S同學(xué)學(xué)員追問
    既然是補(bǔ)在2016年的那不就是在16年確認(rèn)了這筆資產(chǎn)嗎？16年的報(bào)表中是有這筆其他應(yīng)收款的！但是此時(shí)已經(jīng)完成匯算清繳了，稅局不認(rèn)這個(gè)資產(chǎn)，那不就形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？如果你是說匯算清繳時(shí)16年報(bào)表沒有這筆資產(chǎn)所以不存在暫時(shí)性差異的話，那么甲公司類似的情況為什么又確認(rèn)了可抵扣暫時(shí)性差異呢？請(qǐng)老師好好回答，急，盼復(fù)，謝謝~
    2021-02-05 21:52:24
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好：

    資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)的其他應(yīng)收款會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，正如同學(xué)所說，此時(shí)已完成匯算清繳，對(duì)16年來說稅局不認(rèn)這400，那計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。但是在資產(chǎn)負(fù)債表日后，報(bào)表報(bào)出日前，其他應(yīng)收款的暫時(shí)性差異就沒有了，變?yōu)?了。因?yàn)橹笆且驗(yàn)閰R算清繳已完成所以不認(rèn)，但是匯算清繳日后，新一輪的匯算清繳期間開始，且開始時(shí)點(diǎn)還處于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，稅務(wù)局認(rèn)這400了，那么此時(shí)其他應(yīng)收款賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相同，沒有暫時(shí)性差異了。且由于此時(shí)仍屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，因此調(diào)整完以后，遞延所得稅負(fù)債就變?yōu)?了，因此綜合起來看，沒有遞延所得稅負(fù)債。對(duì)2017年稅額的影響，是在2017年直接做賬務(wù)處理：即借：所得稅費(fèi)用　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    老師這么解釋同學(xué)可以理解嗎？如有疑問，歡迎繼續(xù)溝通交流~

    2021-02-06 13:28:10
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    S同學(xué)學(xué)員追問
    老師，好，既然匯算清繳后仍處于日后期間，16年清繳后稅局認(rèn)其他應(yīng)付款，那對(duì)于甲公司為什么卻又做了遞延所得稅資產(chǎn)呢？甲乙公司不是一樣的情況嗎？煩請(qǐng)老師幫忙解釋一下甲乙公司處理有區(qū)別的原因，謝謝~
    2021-02-06 18:48:04
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)說的確認(rèn)其他應(yīng)收款400指的是這筆分錄嗎？這個(gè)是在16年確認(rèn)的資產(chǎn)，只是損益記到了16年而已。


    2021-02-06 19:22:24
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