企業(yè)現(xiàn)金流量表的補充資料，相關的勾稽關系是什么？

企業(yè)現(xiàn)金流量表的補充資料，該如何制作，相關的勾稽關系是什么？

冰同學
2021-02-10 15:42:31
閱讀量 893
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務，關于企業(yè)現(xiàn)金流量表的補充資料，相關的勾稽關系是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學你好，

    現(xiàn)金流量表補充資料包括：將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況。

    其中，將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是主要部分，勾稽關系最強。

    從凈利潤出發(fā)計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，其邏輯是，首先假定凈利潤數(shù)額就是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。然后，因為凈利潤也是由不同項目加、減構成的，那么就看這些項目哪些不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，就從凈利潤中調整出去。然后，再把凈利潤中沒有包括，但影響經(jīng)營現(xiàn)金流量的項目，比如存貨的變化考慮進去，最后獲得經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。主要包括如下內容：

    1、屬于凈利潤組成項目，但是不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目：資產減值（信用損失）準備、資產折舊（攤銷）、遞延所得稅資產（遞延所得稅負債），這些項目的變化，一般都會借記期間費用、所得稅費用等，但是都不涉及實際的現(xiàn)金流出或流入，所以需要相應調整，借記了費用，但是沒有現(xiàn)金流出的，就在凈利潤的基礎上加回。貸記了費用，但是沒有收到現(xiàn)金的，就在凈利潤的基礎上減去。

    2、屬于凈利潤組成項目，但是不屬于經(jīng)營活動，無論其是否涉及現(xiàn)金流量，也要調整，比如財務費用，即使涉及現(xiàn)金流出，但也屬于籌資活動現(xiàn)金流量，所以不應作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，要在凈利潤的基礎上加回，類似還有固定資產報廢損失、投資損失等。

    3、不屬于凈利潤組成部分，但是影響到了經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。比如存貨的增加。從凈利潤出發(fā)計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，其邏輯是，首先假定凈利潤數(shù)額就是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，其中，結轉的主營業(yè)務成本，就被認為是代表了當期購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。但是，倘若期末比期初的存貨增加了，那就表明在結轉的銷售成本之外，還采購了存貨，這多出的資金，也要作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量考慮~

    希望以上思路能幫助到你，祝同學新春快樂！加油！



    以上是關于現(xiàn)金,現(xiàn)金流相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-10 18:08:42
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