計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，永久性差異，以后不得扣除的嗎？

老師，開始聽課的時(shí)候，總結(jié)的是，暫時(shí)性差異，允許以后期間扣除的，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，永久性差異，以后不得扣除的，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值。從這個(gè)題看我的總結(jié)理解不對，請問有沒有好的總結(jié)，實(shí)在很難理解

程同學(xué)
2021-03-04 22:45:31
閱讀量 202
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，永久性差異，以后不得扣除的嗎？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好：

    在做此類題目的時(shí)候，可以使用下列公式：

    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

    1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，

    2.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，

    可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

    1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，

    2、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

    負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會影響企業(yè)的損益，也不會影響其應(yīng)納稅所得額，未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值。如企業(yè)的短期借款、應(yīng)付賬款等。但是，某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會影響企業(yè)的損益，進(jìn)而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使得其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額，如按照會計(jì)規(guī)定確認(rèn)的某些預(yù)計(jì)負(fù)債。

    同學(xué)做此類題目的時(shí)候可以先按照老師寫的公式套進(jìn)去做，先建立起成就感，漸漸的就能夠發(fā)現(xiàn)其中的規(guī)律，然后稍加總結(jié)，就會掌握的很牢固了

    希望上述老師的回答能夠幫助同學(xué)的理解，這個(gè)考季，老師陪你呦~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-05 09:04:14
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