會(huì)計(jì)里現(xiàn)實(shí)生活中存在個(gè)人卡情況,該如何審計(jì)?

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事 項(xiàng)如下：1. 針對(duì)甲公司未質(zhì)押的定期存單，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了開(kāi)戶證實(shí)書(shū)原件，并認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息，認(rèn)可了年末定期存款。 2.甲公司利用銷售經(jīng)理個(gè)人銀行賬戶結(jié)算貨款，指派出納保管該賬戶交易密碼。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了該賬戶的交易記錄和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表憑證，獲取了甲公司管理層的書(shū)面聲明，結(jié)果滿意。 指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 第1項(xiàng)，需要去銀行函證嗎？為啥？ 第2項(xiàng)，該如何審計(jì)才恰當(dāng)，現(xiàn)實(shí)生活中確實(shí)存在個(gè)人卡情況，該如何審計(jì)呢？謝謝！

擱同學(xué)
2021-03-20 07:31:09
閱讀量 517
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于會(huì)計(jì)里現(xiàn)實(shí)生活中存在個(gè)人卡情況,該如何審計(jì)?我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    1.是恰當(dāng)?shù)摹?2021年教材豐富和補(bǔ)充了定期存款可以考慮的實(shí)施程序，同學(xué)可以關(guān)注一下。  

    對(duì)于未質(zhì)押的檢查原件，檢查時(shí)核對(duì)相關(guān)信息。是可以的。 如果函證定期存款的相關(guān)信息也是可以的。


    2.不恰當(dāng)。利用個(gè)人銀行賬戶結(jié)算貨款可能存在舞弊，僅通過(guò)檢查交易記錄和列報(bào)并獲取書(shū)面聲明不足以應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)。


    這種個(gè)人卡的情況俗稱“小金庫(kù)”，實(shí)務(wù)中審計(jì)此類比較復(fù)雜。

    例如將收入存放在下級(jí)企業(yè)賬戶，通過(guò)下級(jí)企業(yè)走賬；通過(guò)收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個(gè)人賬戶，逃避日常監(jiān)管等。像：某企業(yè)分別與某勞務(wù)職業(yè)介紹所及某職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校簽訂《勞務(wù)派遣合同》，由職介所開(kāi)具發(fā)票，將虛構(gòu)的培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等直接匯入 職介所和職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校員工的個(gè)人賬戶。其后，該員工提取現(xiàn)金交給企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理將資 金存放于個(gè)人銀行賬戶內(nèi)，用于發(fā)放職工補(bǔ)助和其他費(fèi)用性支出。

    比較常見(jiàn)的，一般情況下，“小金庫(kù)”（個(gè)人卡）涉及的人員范圍較小，資金的進(jìn)出一般通過(guò)開(kāi)設(shè)內(nèi)部掌握的銀行賬戶或個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行，而這種資金往來(lái)與單位正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。因此，在檢查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意觀察分析被審單位的賬戶往來(lái)情況，查看是否有不正常的大額支出經(jīng)常劃入同 一銀行賬戶或個(gè)人賬戶。特別關(guān)注，與個(gè)人賬戶的往來(lái)和大額現(xiàn)金支付情況?？梢赃m當(dāng)抽查復(fù)核月末、期末的銀行對(duì)賬單和銀行明細(xì)賬，查看是否有大額進(jìn)出未入賬的情況，是否存在有規(guī)律的整數(shù)收支。檢查銀行余額調(diào)節(jié)表編制情況，辨識(shí)銀行對(duì)賬單真?zhèn)?，關(guān)注是否存在三個(gè)月以上的長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)等等。


    同學(xué)作簡(jiǎn)單了解即可~  （考試考不到這么細(xì)致，并且教材上也沒(méi)有明確列示怎么審計(jì)個(gè)人賬戶）


    希望老師的以上解答能夠幫助到你，接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)審計(jì)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-20 09:58:48
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研