賬面價(jià)值為什么和計(jì)稅基礎(chǔ)不同了呢？產(chǎn)生的是什么差異呢？

D產(chǎn)生的原理是什么，賬面價(jià)值怎么和計(jì)稅基礎(chǔ)不同了，產(chǎn)生的是什么差異

O同學(xué)
2021-03-22 17:17:57
閱讀量 1086
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于賬面價(jià)值為什么和計(jì)稅基礎(chǔ)不同了呢？產(chǎn)生的是什么差異呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    權(quán)益法下長(zhǎng)投的計(jì)稅基礎(chǔ)就是長(zhǎng)投的初始投資成本，但是會(huì)計(jì)上權(quán)益法后續(xù)計(jì)量中會(huì)對(duì)長(zhǎng)投賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。所以長(zhǎng)投的計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。但是因?yàn)槭?span style="background-color:rgb(255,255,255);color:rgba(0,0,0,0.85);">該長(zhǎng)期股權(quán)投資擬長(zhǎng)期持有，所以雖有暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅

    希望老師的回答能夠幫助到同學(xué)，祝同學(xué)學(xué)習(xí)順利，早日通過(guò)考試，加油~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-22 17:50:43
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    O同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，我在會(huì)計(jì)工作中碰到一個(gè)問(wèn)題，需要請(qǐng)教一下您，在做政府會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前很多個(gè)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告都沒有計(jì)提折舊2萬(wàn)元，（雖然財(cái)務(wù)做賬和決算都計(jì)提了折舊）在做財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)期初數(shù)都是提取的年初，我現(xiàn)在做財(cái)務(wù)報(bào)告的年初數(shù)差額調(diào)整，1.資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)調(diào)整事項(xiàng) 借：累計(jì)盈余2萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊2萬(wàn) 對(duì)嗎？ 2.在收入費(fèi)用年初調(diào)整事項(xiàng)，需不需要再做第二筆分錄 ？借：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用2萬(wàn) 貸：本年盈余2萬(wàn)
    2021-03-31 20:03:03
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)：

           一般來(lái)講是需要做的哦，但是具體的情況視部門核算規(guī)則而定，所以建議同學(xué)也詢問(wèn)下相關(guān)同事。接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~祝同學(xué)逢考必過(guò)！

    2021-03-31 21:10:55
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    O同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    也就是一共需要兩筆分錄1.資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)調(diào)整事項(xiàng)2.在收入費(fèi)用年初調(diào)整事項(xiàng)都要做，那我使用的科目都是正確的嗎？還有在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告里面是不是只需要調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表，借：以前年度損益調(diào)整 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，不再需要調(diào)整利潤(rùn)表，，，，這也是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和政府會(huì)計(jì)報(bào)表的區(qū)別？
    2021-03-31 21:43:30
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

     

    是否只調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表要看是否影響現(xiàn)金?？颇可厦?，先通過(guò)“以前年度盈余調(diào)整”科目，最后轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”。


    希望老師的解答能幫助到同學(xué)，如果還有疑惑歡迎追問(wèn)哦~

    2021-04-01 16:26:59
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    O同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    先通過(guò)“以前年度盈余調(diào)整”科目，最后轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”你這指的是哪個(gè)事項(xiàng)， 分錄怎么寫
    2021-04-01 16:39:31
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    先通過(guò)“以前年度盈余調(diào)整”科目  涉及到 正確處理時(shí)會(huì)確認(rèn)收入和費(fèi)用的科目都是通過(guò) “以前年度盈余調(diào)整”來(lái)調(diào)整。

    完了再把 “以前年度盈余調(diào)整”的約轉(zhuǎn)到 “累計(jì)盈余”。

    祝學(xué)習(xí)愉快


    2021-04-01 18:01:22
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    O同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我在問(wèn)您，在做政府會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前很多個(gè)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告都沒有計(jì)提折舊2萬(wàn)元，（雖然財(cái)務(wù)做賬和決算都計(jì)提了折舊）在做財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)期初數(shù)都是提取的年初，我現(xiàn)在做財(cái)務(wù)報(bào)告的年初數(shù)差額調(diào)整，問(wèn)題1.資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)調(diào)整事項(xiàng) 借：累計(jì)盈余2萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊2萬(wàn) 對(duì)嗎？問(wèn)題 2.在收入費(fèi)用年初調(diào)整事項(xiàng)，需不需要再做第二筆分錄 ？借：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用2萬(wàn) 貸：本年盈余2萬(wàn)。問(wèn)題3.一共需要兩筆分錄1.資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)調(diào)整事項(xiàng)2.在收入費(fèi)用年初調(diào)整事項(xiàng)都要做，那我使用的科目都是正確的嗎？問(wèn)題4.還有在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告里面是不是只需要調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表，借：以前年度損益調(diào)整 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，不再需要調(diào)整利潤(rùn)表，，，，這也是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和政府會(huì)計(jì)報(bào)表的區(qū)別？麻煩老師一個(gè)問(wèn)題一個(gè)問(wèn)題的解答，您直接說(shuō)先通過(guò)“以前年度盈余調(diào)整”科目，最后轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”。我不知道您說(shuō)的是哪個(gè)問(wèn)題哪個(gè)事項(xiàng)，，，，，，，，還有以前年度盈余調(diào)整”科目，那調(diào)整報(bào)表時(shí)應(yīng)該是報(bào)表項(xiàng)目，非會(huì)計(jì)科目 麻煩老師了
    2021-04-02 08:43:21
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1、這樣處理就可以

    借：以前年度盈余調(diào)整  2

         貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 2

    借：累計(jì)盈余 2

         貸：以前年度盈余調(diào)整  2


    問(wèn)題 2.在收入費(fèi)用年初調(diào)整事項(xiàng)，需不需要再做第二筆分錄 ？借：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用2萬(wàn) 貸：本年盈余2萬(wàn)？ 不需要的


    3不再需要調(diào)整利潤(rùn)表？ 一般不需要的，如果是可比期間的差錯(cuò)，就需要調(diào)整可比期間的利潤(rùn)表。


    政府會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)會(huì)計(jì)的報(bào)表原理是一樣的，只是部分分錄不同，還有就是交易的性質(zhì)不同導(dǎo)致的一些處理有些詫異，但是列報(bào)的基本原則是沒有差異的。

    原本以為同學(xué)能看得懂老師回復(fù)的內(nèi)容...

    加油

    祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-04-02 09:41:23
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    O同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    這個(gè)收入費(fèi)用表這里有個(gè)上年數(shù)，是不是就需要可比期間收入費(fèi)用表呀，這里的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用上年數(shù)是空的，是否需要做年初收入費(fèi)用調(diào)整，將一切累計(jì)沒有確認(rèn)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分成兩部分:上年度的和以前年度的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)
    計(jì)稅基礎(chǔ)
    2021-04-06 15:53:56
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)收入費(fèi)用表這里有個(gè)上年數(shù)，是不是就需要可比期間收入費(fèi)用表呀？對(duì)的，這個(gè)上年數(shù)就是可比期間的，如果差錯(cuò)影響到這個(gè)數(shù)據(jù)，在報(bào)表里需要調(diào)整過(guò)來(lái)。

    這里的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用上年數(shù)是空的，是否需要做年初收入費(fèi)用調(diào)整，將一切累計(jì)沒有確認(rèn)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分成兩部分:上年度的和以前年度的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)？這個(gè)如果確認(rèn)了上年也是要折舊的，就需要把上年以及本年影響的項(xiàng)目金額對(duì)應(yīng)的調(diào)整過(guò)來(lái)，分成兩部分的思路沒錯(cuò)。


    2021-04-06 16:58:38
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